¿Qué es un activo de impuestos diferidos?
Un activo de impuestos diferidos es un activo del balance que se puede utilizar para reducir la obligación fiscal futura de una empresa. Esencialmente, un activo fiscal diferido es un beneficio fiscal que una empresa retrasa el uso hasta un período fiscal posterior. Por ejemplo, una empresa puede tener una pérdida que podría reducir su responsabilidad tributaria en aproximadamente $ 50,000. En lugar de utilizar esa pérdida para reducir su responsabilidad fiscal actual, puede usarla para reducir su responsabilidad fiscal en un período fiscal futuro cuando la empresa tiene ganancias positivas.
Para comprender completamente cómo funcionan los activos diferidos de impuestos, una persona puede hacer bien en pensar en la contabilidad de una empresa y sus responsabilidades fiscales por separado. A menudo, los gastos se deducen o se proyectan con fines contables antes de que la Compañía reciba cualquier desgravación fiscal por ello. Las empresas calculan si han diferido los activos de impuestos comparando sus ingresos contables con sus ingresos imponibles. En los casos en que el ingreso imponible de una empresa excede sus ingresos contables, la Compañía puede tener una situación de activo de impuestos diferidos.Por otro lado, una empresa que tiene ingresos contables que excede su ingreso imponible tendría una situación fiscal diferente, que se conoce como una obligación tributaria diferida.
Hay muchas maneras en que se pueden desarrollar activos de impuestos diferidos. Pueden desarrollarse, por ejemplo, cuando una empresa tiene pérdidas operativas netas o cambios financieros debido a la reestructuración. En algunos casos, las situaciones de activos de impuestos diferidos pueden incluso desarrollarse debido a algo así como las garantías de un producto que vende una empresa. Por ejemplo, una empresa puede vender asistentes digitales personales (PDA) que vienen con garantías que duran varios años; Para cada año que la garantía esté vigente, la compañía puede esperar gastos de garantía debido a los PDA devueltos. Cuando la compañía informa a sus accionistas, puede incluir las estimaciones de gastos de garantía, utilizándolas para disminuir los ingresos de los accionistas.
Si bien esto puede funcionar para disminuir el accionistaLos ingresos por ER, las agencias fiscales generalmente requieren que las empresas esperen hasta que se haya producido un gasto para informarlo y deducirlo. Como tal, el ingreso imponible de una empresa puede ser más alto que el ingreso de los accionistas. Esto crea un activo de impuestos diferidos. La compañía paga impuestos más altos porque no puede deducir los gastos de garantía en el presente. Esencialmente, la Compañía pagan impuestos sobre este ingreso y luego podrá asumir un beneficio futuro en forma de impuestos más bajos una vez que tenga los gastos de garantía utilizables.