¿Qué es un activo por impuestos diferidos?

Un activo por impuestos diferidos es un activo del balance general que se puede utilizar para reducir la responsabilidad fiscal futura de una empresa. Esencialmente, un activo por impuestos diferidos es un beneficio fiscal que una empresa demora en usar hasta un período tributario posterior. Por ejemplo, una compañía puede tener una pérdida que podría reducir su obligación tributaria en aproximadamente $ 50,000. En lugar de usar esa pérdida para reducir su obligación tributaria actual, puede usarla para reducir su responsabilidad tributaria en un período tributario futuro cuando la compañía tenga ganancias positivas.

Para comprender completamente cómo funcionan los activos con impuestos diferidos, una persona puede hacer bien en pensar en la contabilidad de una empresa y sus responsabilidades fiscales por separado. A menudo, los gastos se deducen o se proyectan con fines contables antes de que la empresa reciba cualquier desgravación fiscal por ello. Las empresas determinan si han diferido los activos por impuestos comparando sus ingresos contables con sus ingresos imponibles. En los casos en que los ingresos imponibles de una empresa excedan sus ingresos contables, la empresa puede tener una situación de activos por impuestos diferidos. Por otro lado, una empresa que tiene ingresos contables que exceden sus ingresos imponibles tendría una situación fiscal diferente, que se conoce como un pasivo por impuestos diferidos.

Hay muchas formas en que pueden desarrollarse los activos por impuestos diferidos. Pueden desarrollarse, por ejemplo, cuando una empresa tiene pérdidas operativas netas o cambios financieros debido a la reestructuración. En algunos casos, las situaciones de activos por impuestos diferidos pueden incluso desarrollarse debido a algo así como las garantías de un producto que vende una empresa. Por ejemplo, una empresa puede vender asistentes digitales personales (PDA) que vienen con garantías que duran varios años; por cada año que la garantía esté vigente, la compañía puede esperar gastos de garantía debido a PDA devueltos. Cuando la empresa informa a sus accionistas, puede incluir las estimaciones de gastos de garantía, usándolas para disminuir los ingresos de los accionistas.

Si bien esto puede funcionar para disminuir el ingreso de los accionistas, las agencias tributarias generalmente requieren que las compañías esperen hasta que se haya producido un gasto para informarlo y deducirlo. Como tal, el ingreso imponible de una empresa puede ser mayor que el ingreso del accionista. Esto crea un activo por impuestos diferidos. La compañía paga impuestos más altos porque no puede deducir los gastos de garantía en el presente. Esencialmente, la compañía paga por adelantado los impuestos sobre estos ingresos y luego podrá obtener un beneficio futuro en forma de impuestos más bajos una vez que tenga los gastos de garantía utilizables.