Wat is een uitgestelde belastingactief?

Een uitgesteld belastingactief is een balansactief dat kan worden gebruikt om de toekomstige belastingverplichting van een bedrijf te verminderen. In wezen is een uitgesteld belastingactief een belastingvoordeel dat een bedrijf vertraagt ​​tot een latere belastingperiode. Een bedrijf kan bijvoorbeeld een verlies hebben dat zijn belastingverplichting met ongeveer $ 50.000 kan verminderen. In plaats van dat verlies te gebruiken om de huidige belastingverplichting te verminderen, kan het het gebruiken om zijn belastingverplichting te verminderen in een toekomstige belastingperiode wanneer de onderneming een positieve inkomsten heeft.

Om volledig te begrijpen hoe belastinguitgestelde activa werken, kan een persoon er goed aan doen om de boekhouding van een bedrijf en zijn belastingverantwoordelijkheden afzonderlijk te bedenken. Vaak worden kosten afgetrokken of geprojecteerd voor boekhoudkundige doeleinden voordat het bedrijf er belastingvermindering voor ontvangt. Bedrijven komen erachter of ze belastingactiva hebben uitgesteld door hun boekhoudinkomen te vergelijken met hun belastbare inkomsten. In gevallen waarin het belastbare inkomen van een bedrijf zijn boekhoudinkomen overschrijdt, kan de onderneming een uitgestelde belastingvermogensituatie hebben.Aan de andere kant zou een bedrijf met boekhoudkundige inkomsten die zijn belastbare inkomsten overschrijdt, een andere fiscale situatie hebben, die wordt aangeduid als een uitgestelde belastingverplichting.

Er zijn veel manieren uitgestelde belastingactiva die kunnen ontstaan. Ze kunnen zich ontwikkelen, bijvoorbeeld wanneer een bedrijf netto operationele verliezen of financiële wijzigingen heeft als gevolg van herstructurering. In sommige gevallen kunnen uitgestelde situaties voor belastingactiva zich zelfs ontwikkelen vanwege zoiets als de garanties op een product dat een bedrijf verkoopt. Een bedrijf kan bijvoorbeeld persoonlijke digitale assistenten (PDA's) verkopen die gepaard gaan met garanties die enkele jaren duren; Voor elk jaar dat de garantie van kracht is, kan het bedrijf garantiekosten verwachten vanwege geretourneerde PDA's. Wanneer het bedrijf rapporteert aan haar aandeelhouders, kan dit de schattingen van de garantiekosten omvatten, waarbij ze worden gebruikt om de inkomsten uit de aandeelhouders te verlagen.

Hoewel dit kan werken om het aandeel te verminderenER -inkomsten, belastende agentschappen vereisen meestal dat bedrijven wachten totdat een kosten daadwerkelijk hebben plaatsgevonden om het te melden en af ​​te trekken. Als zodanig kan het belastbare inkomen van een bedrijf hoger zijn dan het inkomen van de aandeelhouders. Dit creëert een uitgesteld belastingactief. Het bedrijf betaalt hogere belastingen omdat het de garantiekosten in het heden niet kan aftrekken. In wezen zal het bedrijf belastingen voor deze inkomsten betalen en vervolgens in staat zijn om een ​​toekomstig voordeel te behalen in de vorm van lagere belastingen zodra het de bruikbare garantiekosten heeft.