Wat is een uitgestelde belastingvordering?

Een uitgestelde belastingvordering is een balansactief dat kan worden gebruikt om de toekomstige belastingverplichting van een onderneming te verminderen. In wezen is een uitgestelde belastingvordering een belastingvoordeel dat een bedrijf uitstelt tot een later belastingtijdvak. Een bedrijf kan bijvoorbeeld een verlies hebben dat zijn belastingverplichting met ongeveer $ 50.000 kan verminderen. In plaats van dat verlies te gebruiken om zijn huidige belastingschuld te verminderen, kan het het gebruiken om zijn belastingschuld te verminderen in een toekomstige belastingperiode wanneer het bedrijf een positief resultaat heeft.

Om volledig te begrijpen hoe belastinguitgestelde activa werken, kan een persoon er goed aan doen om de boekhouding en de fiscale verantwoordelijkheden van een bedrijf afzonderlijk te beschouwen. Vaak worden kosten in mindering gebracht of geprojecteerd voor boekhoudkundige doeleinden voordat het bedrijf daarvoor belastingvermindering ontvangt. Bedrijven berekenen of ze uitgestelde belastingvorderingen hebben door hun boekhoudkundige inkomsten te vergelijken met hun belastbare inkomsten. In gevallen waarin het belastbare inkomen van een onderneming haar boekhoudkundige inkomsten overschrijdt, kan de onderneming een uitgestelde belastingvordering hebben. Anderzijds zou een onderneming met een boekhoudkundig inkomen dat haar belastbare inkomen overschrijdt, een andere belastingsituatie hebben, die een uitgestelde belastingverplichting wordt genoemd.

Er zijn veel manieren waarop uitgestelde belastingvorderingen kunnen ontstaan. Ze kunnen zich bijvoorbeeld ontwikkelen wanneer een bedrijf netto-exploitatieverliezen of financiële veranderingen als gevolg van herstructurering heeft. In sommige gevallen kunnen uitgestelde belastingvorderingen zich zelfs ontwikkelen door iets als de garanties op een product dat een bedrijf verkoopt. Een bedrijf kan bijvoorbeeld persoonlijke digitale assistenten (PDA's) verkopen met garanties die meerdere jaren duren; voor elk jaar dat de garantie van kracht is, kan het bedrijf garantiekosten verwachten vanwege geretourneerde PDA's. Wanneer het bedrijf aan zijn aandeelhouders rapporteert, kan het de garantiekostenramingen bevatten, waarmee deze de inkomsten van de aandeelhouders kunnen verlagen.

Hoewel dit kan werken voor het verminderen van de inkomsten van aandeelhouders, vereisen belastingautoriteiten meestal dat bedrijven wachten tot er daadwerkelijk kosten zijn gemaakt om deze te rapporteren en af ​​te trekken. Als zodanig kan het belastbare inkomen van een bedrijf hoger zijn dan het inkomen van de aandeelhouder. Dit creëert een uitgestelde belastingvordering. Het bedrijf betaalt hogere belastingen omdat het de garantiekosten in het heden niet kan aftrekken. In wezen betaalt het bedrijf belastingen op deze inkomsten en kan het een toekomstig voordeel genieten in de vorm van lagere belastingen zodra het de bruikbare garantiekosten heeft.