Co je to odložené daňové aktivum?

Odložené daňové aktivum je rozvahové aktivum, které lze použít ke snížení budoucí daňové povinnosti společnosti. Odložené daňové aktivum je v podstatě daňovou výhodou, kterou společnost zpožďuje používající až do pozdějšího daňového období. Například společnost může mít ztrátu, která by mohla snížit daňovou povinnost přibližně o 50 000 USD. Namísto použití této ztráty ke snížení své současné daňové povinnosti ji může použít ke snížení své daňové povinnosti v budoucí daňové období, kdy má společnost pozitivní příjmy.

Abychom plně porozuměli tomu, jak fungují daňová odložená aktiva, může člověk dobře myslet na účetnictví společnosti a její daňové povinnosti samostatně. Výdaje se často odečítají nebo promítá pro účetní účely, než společnost za něj obdrží jakoukoli daňovou úlevu. Společnosti zjišťují, zda odložily daňové pohledávky porovnáním jejich účetního příjmu s jejich zdanitelným příjmem. V případě, že zdanitelný příjem společnosti převyšuje svůj účetní příjem, může mít společnost odloženou situaci z daňového aktiv.Na druhé straně by společnost, která má účetní příjmy, které přesahují jeho zdanitelný příjem, by měla jinou daňovou situaci, která se označuje jako odložená daňová povinnost.

Existuje mnoho způsobů, jak se mohou vyvinout odložená daňová pohledávka. Mohou se vyvinout, například když má společnost čisté provozní ztráty nebo finanční změny v důsledku restrukturalizace. V některých případech se mohou situace odložených daňových aktiv dokonce vyvinout kvůli něčemu, jako jsou záruky na produkt, který společnost prodává. Například společnost může prodávat osobní digitální asistenty (PDA), které přicházejí s záruky, které trvají několik let; Za každý rok, kdy záruka platí, může společnost očekávat záruční náklady kvůli vráceným PDA. Když společnost podá své akcionáře, může to zahrnovat odhady výdajů na záruky, které je použije ke snížení příjmů akcionářů.

Zatímco to může fungovat pro snižování akciíDaňové agentury ER, agentury obvykle vyžadují, aby společnosti čekaly, až se skutečně uskuteční výdaje, aby se nahlásily a odečily. Zdanění společnosti může být jako příjmy vyšší než příjmy společnosti. To vytváří odložené daňové aktivum. Společnost platí vyšší daně, protože v současnosti nemůže odečíst záruční výdaje. Společnost v podstatě předplatí daně z tohoto příjmu a poté bude moci využít budoucí výhodu ve formě nižších daní, jakmile bude mít použitelné záruční výdaje.