Co je odložená daňová aktiva?

Odložená daňová pohledávka je rozvahou, kterou lze použít ke snížení budoucího daňového závazku společnosti. Odložená daňová pohledávka je v podstatě daňová výhoda, kterou společnost zpožďuje s použitím až do pozdějšího zdaňovacího období. Například společnost může mít ztrátu, která by mohla snížit její daňovou povinnost asi o 50 000 USD. Namísto použití tuto ztrátu snížit svou současnou daňovou povinnost, může ji použít ke snížení její daňové povinnosti v budoucím zdaňovacím období, kdy společnost má pozitivní zisky.

Chcete-li plně pochopit, jak odložená majetku práce, člověk může dobře dělat, myslet na účetnictví firmy a jejích daňových povinností zvlášť. Výdaje jsou často odečteny nebo promítnuty pro účetní účely dříve, než společnost za to získá daňovou úlevu. Společnosti zjistí, zda odložily daňovou pohledávku porovnáním svého účetního příjmu se svým zdanitelným příjmem. V případech, kdy zdanitelný příjem společnosti přesáhne jeho účetní příjem, může mít společnost odloženou daňovou pohledávku. Na druhé straně, společnost, která má účetní příjmy, které překročí svůj zdanitelný příjem bude mít jinou daňovou situaci, která se označuje jako odložený daňový závazek.

Existuje mnoho způsobů, jak se může odložená daňová pohledávka vyvíjet. Mohou se vyvíjet, například když má společnost čisté provozní ztráty nebo finanční změny v důsledku restrukturalizace. V některých případech je odložená daňová situace aktiv dokonce může vyvinout, protože něco podobného se zárukami na produkt společnost prodává. Například společnost může prodávat osobních digitálních asistentů (PDA), které přicházejí s záruk, které trvají několik let; pro každý rok, kdy je záruka platná, může společnost očekávat náklady na záruku kvůli vráceným PDA. Pokud společnost podá zprávu svým akcionářům, může zahrnout odhady nákladů na záruky a použít je ke snížení příjmů akcionářů.

I když to může fungovat pro snížení příjmů akcionářů, daňové agentury obvykle vyžadují, aby společnosti počkaly, až se skutečně vynaloží náklady na jejich vykázání a odečtení. Proto může být zdanitelný příjem společnosti vyšší než příjem akcionářů. Tím se vytvoří odložená daňová pohledávka. Společnost platí vyšší daně, protože v současnosti nemůže odečíst záruční náklady. Společnost v zásadě platí daně z tohoto příjmu a poté, co bude mít použitelné náklady na záruku, bude moci využít budoucí výhody ve formě nižších daní.