Hvad er en udskudt skattefordel?

Et udskudt skatteaktiv er et balanceaktiv, der kan bruges til at reducere en virksomheds fremtidige skatteforpligtelse. I det væsentlige er et udskudt skattefordel en skattefordel, som et selskab forsinker med at bruge indtil en senere skatteperiode. For eksempel kan et selskab have et tab, der kan reducere sit skattepligt på omkring $ 50.000. I stedet for at bruge dette tab til at reducere sit aktuelle skatteforpligtelse, kan det bruge det til at reducere sit skattepligt i en fremtidig skatteperiode, når virksomheden har en positiv indtjening.

For fuldt ud at forstå, hvordan skattemæssige udskudte aktiver fungerer, kan det være en person godt at tænke på et virksomheds regnskab og dets skatteopgaver separat. Ofte fratrækkes eller projiceres udgifter til regnskabsmæssige formål, før virksomheden modtager skattelettelser for det. Virksomheder finder ud af, om de har udskudte skatteaktiver ved at sammenligne deres regnskabsmæssige indkomst med deres skattepligtige indkomst. I tilfælde, hvor et selskabs skattepligtige indkomst overstiger sin regnskabsmæssige indkomst, kan virksomheden have en udskudt skattesituationssituation. På den anden side ville et selskab, der har regnskabsmæssig indkomst, der overstiger dens skattepligtige indkomst, have en anden skattesituation, der benævnes en udskudt skattepligt.

Der er mange måder, som udskudte skatteaktiver kan udvikle sig. De kan udvikle sig, for eksempel når et selskab har netto driftstab eller økonomiske ændringer på grund af omstrukturering. I nogle tilfælde kan udskudte skatteaktivssituationer endda udvikle sig på grund af noget som garantierne på et produkt, som et selskab sælger. For eksempel kan et firma sælge personlige digitale assistenter (PDA'er), der leveres med garantier, der varer i flere år; For hvert år, hvor garantien er i kraft, kan virksomheden forvente garantiudgifter på grund af returnerede PDA'er. Når virksomheden rapporterer til sine aktionærer, kan det inkludere estimater for garantiudgifter og bruge dem til at reducere aktionærernes indkomst.

Selvom dette kan fungere for faldende aktionærindkomst, kræver, at skattebureauer normalt virksomheder venter, indtil der faktisk er fundet en udgift til at rapportere og fratrække den. Som sådan kan et selskabs skattepligtige indkomst være højere end aktionærens indkomst. Dette skaber et udskudt skatteaktiv. Virksomheden betaler højere skatter, fordi det ikke kan trække garantiudgifterne i nuet. I hovedsagen forudbetaler virksomheden skat på denne indkomst og vil derefter kunne tage en fremtidig fordel i form af lavere skatter, når det har brugbare garantiudgifter.