Hvad er et udskudt skatteaktiv?

Et udskudt skatteaktiv er et balanceaktivt, der kan bruges til at reducere en virksomheds fremtidige skattepligt. I det væsentlige er et udskudt skatteaktiv en skattefordel, som en virksomhed forsinker at bruge indtil en senere skatteperiode. For eksempel kan et selskab have et tab, der kan reducere sin skattepligt med omkring $ 50.000. I stedet for at bruge dette tab for at reducere sit nuværende skattepligt, kan det bruge det til at reducere sin skattepligt i en fremtidig skatteperiode, når virksomheden har en positiv indtjening.

For fuldt ud at forstå, hvordan skatteudskudte aktiver fungerer, kan en person gøre det godt at tænke på en virksomheds regnskab og dets skatteansvar separat. Ofte trækkes udgifter eller forventes udgifter til regnskabsmæssige formål, før virksomheden får nogen skattelettelse for det. Virksomheder finder ud af, om de har udsat skatteaktiver ved at sammenligne deres regnskabsmæssige indkomst med deres skattepligtige indkomst. I tilfælde, hvor en virksomheds skattepligtige indkomst overstiger sin regnskabsmæssige indkomst, kan virksomheden have en udskudt skatteaktiveringssituation.På den anden side ville et selskab, der har regnskabsindkomst, der overstiger dens skattepligtige indkomst, have en anden skattesituation, der kaldes et udskudt skattepligt.

Der er mange måder, hvorpå udskudte skatteaktiver kan udvikle sig. De kan udvikle sig, for eksempel når et selskab har netto driftstab eller økonomiske ændringer på grund af omstrukturering. I nogle tilfælde kan udskudte skatteaktiveringssituationer endda udvikle sig på grund af noget som garantierne på et produkt, som et firma sælger. For eksempel kan et firma sælge personlige digitale assistenter (PDA'er), der følger med garantier, der varer i flere år; For hvert år, hvor garantien er i kraft, kan virksomheden forvente garantiudgifter på grund af returnerede PDA'er. Når virksomheden rapporterer til sine aktionærer, kan det omfatte estimater af garantiudgifterne ved at bruge dem til at mindske aktionærens indkomst.

Mens dette kan fungere for faldende aktieholdER -indkomst, skattemæssige agenturer kræver normalt, at virksomheder venter, indtil en udgift faktisk har fundet sted for at rapportere og trække den. Som sådan kan en virksomheds skattepligtige indkomst være højere end aktionærindkomsten. Dette skaber et udskudt skatteaktiv. Virksomheden betaler højere skatter, fordi det ikke kan trække garantiudgifterne i nuet. I det væsentlige forudsætter virksomheden skat af denne indkomst og vil derefter være i stand til at tage en fremtidig fordel i form af lavere skatter, når den har brugbare garantiudgifter.