Hva er et utsatt skattefordel?

En utsatt skattefordel er en balansefordel som kan brukes til å redusere et selskaps fremtidige skatteplikt. I hovedsak er en utsatt skattefordel en skattefordel som et selskap forsinker med å bruke til en senere skatteperiode. For eksempel kan et selskap ha et tap som kan redusere skatteplikten med rundt 50 000 dollar. I stedet for å bruke det tapet for å redusere gjeldende skatteplikt, kan det bruke det til å redusere skatteplikten i en fremtidig skatteperiode når selskapet har en positiv inntjening.

For å forstå hvordan skattemessige utsatte eiendeler fungerer, kan det være bra med en person å tenke på et selskaps regnskap og dets skattemessige ansvar hver for seg. Ofte blir utgifter trukket eller prosjektert for regnskapsmessige formål før selskapet får skattelette for det. Bedrifter finner ut om de har utsatt skattefordel ved å sammenligne sine regnskapsmessige inntekter med sin skattepliktige inntekt. I tilfeller der et selskaps skattepliktige inntekt overstiger sine regnskapsmessige inntekter, kan selskapet ha en utsatt skattefordelssituasjon. På den annen side vil et selskap som har regnskapsmessig inntekt som overstiger dens skattepliktige inntekt, ha en annen skattesituasjon, som omtales som utsatt skatteplikt.

Det er mange måter utsatt skattefordel kan utvikle seg på. De kan utvikle seg, for eksempel når et selskap har netto driftstap eller økonomiske endringer på grunn av restrukturering. I noen tilfeller kan utsatte skattefordelssituasjoner til og med utvikle seg på grunn av noe som garantiene for et produkt et selskap selger. For eksempel kan et selskap selge personlige digitale assistenter (PDA) som kommer med garantier som varer i flere år; For hvert år som garantien gjelder, kan selskapet forvente garantiutgifter på grunn av returnerte PDA-er. Når selskapet rapporterer til sine aksjonærer, kan det inkludere estimatene for garantikostnader og bruke dem til å redusere aksjonærenes inntekt.

Selv om dette kan virke for synkende aksjonærinntekter, krever skattebyråer vanligvis selskaper å vente til en utgift faktisk har funnet sted for å rapportere og trekke den fra. Som sådan kan et selskaps skattepliktige inntekt være høyere enn aksjonærinntekten. Dette skaper en utsatt skattefordel. Selskapet betaler høyere skatt fordi det ikke kan trekke fra garantikostnadene i dag. I hovedsak forskutterer selskapet skatter på denne inntekten, og vil da kunne ta en fremtidig fordel i form av lavere skatter når det har de anvendelige garantikostnadene.