O que é um ativo fiscal diferido?

Um ativo fiscal diferido é um ativo de balanço que pode ser usado para reduzir a responsabilidade tributária futura de uma empresa. Essencialmente, um ativo fiscal diferido é um benefício fiscal que uma empresa atrasa o uso até um período fiscal posterior. Por exemplo, uma empresa pode ter uma perda que pode reduzir sua responsabilidade tributária em cerca de US $ 50.000. Em vez de usar essa perda para reduzir sua responsabilidade tributária atual, ela pode usá -la para reduzir sua responsabilidade tributária em um período tributário futuro, quando a empresa tiver ganhos positivos.

Para entender completamente como os ativos diferidos fiscais funcionam, uma pessoa pode fazer bem em pensar na contabilidade de uma empresa e em suas responsabilidades tributárias separadamente. Freqüentemente, as despesas são deduzidas ou projetadas para fins contábeis antes que a empresa receba qualquer benefício fiscal para ela. As empresas descobrem se tiveram ativos fiscais diferidos comparando seu lucro contábil com seu lucro tributável. Nos casos em que a receita tributável de uma empresa excede seu lucro contábil, a empresa pode ter uma situação de ativo tributário diferido.Por outro lado, uma empresa que possui receita contábil que excede seu lucro tributável teria uma situação tributária diferente, que é chamada de um passivo tributário diferido.

Existem muitas maneiras pelas quais os ativos fiscais diferidos podem se desenvolver. Eles podem se desenvolver, por exemplo, quando uma empresa possui perdas operacionais líquidas ou mudanças financeiras devido à reestruturação. Em alguns casos, as situações de ativos fiscais diferidos podem até se desenvolver devido a algo como as garantias de um produto que uma empresa vende. Por exemplo, uma empresa pode vender assistentes digitais pessoais (PDAs) que vêm com garantias que duram vários anos; Para cada ano que a garantia está em vigor, a empresa pode esperar despesas de garantia por causa de PDAs devolvidos. Quando a empresa se reportar aos seus acionistas, pode incluir as estimativas de despesas de garantia, usando -as para diminuir a receita dos acionistas.

Embora isso possa funcionar para diminuir o acionistaRenda de ER, as agências tributárias geralmente exigem que as empresas esperem até que uma despesa tenha realmente ocorrido para relatá -la e deduzir. Como tal, a receita tributável de uma empresa pode ser maior que a receita do acionista. Isso cria um ativo fiscal diferido. A empresa paga impostos mais altos porque não pode deduzir as despesas de garantia no presente. Essencialmente, a empresa pré -enviou impostos sobre essa receita e, em seguida, poderá obter um benefício futuro na forma de impostos mais baixos, uma vez que tiver as despesas de garantia utilizável.