Qu'est-ce qu'un actif d'impôt différé?

Un actif d'impôt différé est un actif du bilan qui peut être utilisé pour réduire le passif d'impôt futur d'une société. Pour l’essentiel, un actif d’impôt différé est un avantage fiscal qu’une entreprise retarde d’utiliser jusqu’à une période fiscale ultérieure. Par exemple, une entreprise peut subir une perte susceptible de réduire son impôt à payer d’environ 50 000 dollars. Au lieu d’utiliser cette perte pour réduire son impôt exigible, elle peut l’utiliser pour réduire son impôt à payer au cours d’une future période d’imposition lorsque la société dégagera un bénéfice positif.

Pour bien comprendre le fonctionnement des actifs à impôt différé, il peut être judicieux de penser séparément à la comptabilité d’une entreprise et à ses responsabilités fiscales. Souvent, les dépenses sont déduites ou projetées à des fins comptables avant que la société ne bénéficie d’un allégement fiscal. Les entreprises déterminent si elles ont des impôts différés sur les actifs en comparant leur revenu comptable avec leur revenu imposable. Dans les cas où le revenu imposable d'une société dépasse son revenu comptable, la société peut avoir un actif d'actif d'impôt différé. En revanche, une société dont le revenu comptable excède son revenu imposable aurait une situation fiscale différente, appelée passif d'impôt différé.

Les actifs d'impôts différés peuvent se développer de plusieurs manières. Ils peuvent se développer, par exemple lorsqu'une entreprise subit des pertes d'exploitation nettes ou des changements financiers dus à une restructuration. Dans certains cas, des situations d’actifs d’impôt différé peuvent même se développer en raison, par exemple, des garanties offertes par un produit vendu par une société. Par exemple, une entreprise peut vendre des assistants numériques personnels (PDA) accompagnés de garanties d’une durée de plusieurs années; Pour chaque année pendant laquelle la garantie est en vigueur, la société peut s’attendre à des dépenses de garantie en raison des PDA retournés. Lorsque la société rend compte à ses actionnaires, elle peut inclure les estimations des charges de garantie, en les utilisant pour réduire le revenu des actionnaires.

Bien que cela puisse contribuer à réduire le revenu des actionnaires, les organismes fiscaux exigent généralement que les sociétés attendent qu’une dépense ait effectivement été effectuée pour la déclarer et la déduire. En tant que tel, le revenu imposable d'une entreprise peut être supérieur au revenu de l'actionnaire. Cela crée un actif d'impôt différé. La société paie des taxes plus élevées car elle ne peut pas déduire les frais de garantie dans le présent. Pour l’essentiel, l’entreprise paie à l’avance les impôts sur ce revenu et pourra ensuite bénéficier d’un avantage futur sous forme de réduction des impôts une fois les frais de garantie utilisables acquis.