Qu'est-ce qu'un actif d'impôt différé?

Un actif d'impôt différé est un actif de bilan qui peut être utilisé pour réduire la responsabilité fiscale future d'une entreprise.Essentiellement, un actif d'impôt différé est un avantage fiscal qu'une entreprise retarde jusqu'à une période d'imposition ultérieure.Par exemple, une entreprise peut subir une perte qui pourrait réduire sa responsabilité fiscale d'environ 50 000 $.Au lieu d'utiliser cette perte pour réduire sa responsabilité fiscale actuelle, elle peut l'utiliser pour réduire sa responsabilité fiscale au cours d'une période fiscale future où la société a des bénéfices positifs.

Pour bien comprendre comment fonctionnent les actifs différés d'impôt, une personne peut bien faire de la comptabilité d'une entreprise et ses responsabilités fiscales séparément.Souvent, les dépenses sont déduites ou projetées à des fins comptables avant que la Société ne reçoive un allégement fiscal.Les entreprises déterminent si elles ont différé les actifs d'impôt en comparant leurs revenus comptables avec leur revenu imposable.Dans les cas où un revenu imposable de l'entreprise dépasse ses revenus comptables, la Société peut avoir une situation d'actifs fiscaux différés.D'un autre côté, une entreprise qui a un revenu comptable qui dépasse son revenu imposable aurait une situation fiscale différente, qui est appelée responsabilité fiscale différée.

Il existe de nombreuses façons de se développer.Ils peuvent se développer, par exemple lorsqu'une entreprise a des pertes d'exploitation nettes ou des modifications financières dues à la restructuration.Dans certains cas, les situations d'impôt différé peuvent même se développer en raison de quelque chose comme les garanties sur un produit qu'une entreprise vend.Par exemple, une entreprise peut vendre des assistants numériques personnels (PDA) qui viennent avec des garanties qui durent plusieurs années;Pour chaque année que la garantie est en vigueur, la société peut s'attendre à des dépenses de garantie en raison des PDA retournés.Lorsque la société relève de ses actionnaires, elle peut inclure les estimations des dépenses de garantie, en les utilisant pour réduire les revenus des actionnaires.

Bien que cela puisse fonctionner pour une diminution des revenus des actionnaires, les agences fiscales exigent généralement que les entreprises attendent qu'une dépense ait réellement eu lieu pour le signaler et la déduire.En tant que tel, un revenu imposable de l'entreprise peut être plus élevé que le revenu des actionnaires.Cela crée un actif d'impôt différé.La Société paie des impôts plus élevés car elle ne peut pas déduire les dépenses de garantie dans le présent.Essentiellement, la Société prépare les impôts sur ce revenu et sera ensuite en mesure de prendre un avantage futur sous la forme d'une baisse des impôts une fois qu'elle aura les dépenses de garantie utilisables.