¿Qué es un traspaso de pérdidas?

Cuando una empresa experimenta una pérdida financiera neta en un año determinado, puede ser ventajoso en algunos casos, a efectos fiscales, reclamar esa pérdida en años futuros. Esta técnica contable se denomina traspaso de pérdidas, porque la pérdida de impuestos se "transfiere" a un año fiscal futuro. Las prácticas contables generalmente aceptadas permiten que la pérdida se transfiera hasta por siete años, y en algunos casos hasta por 15 años. El uso de la técnica de traspaso de pérdidas es ético y legal, y a veces incluso necesario, pero debe usarse con prudencia.

El propósito del traspaso de pérdidas es que una empresa reduzca su obligación tributaria. Por ejemplo, si una empresa experimenta un ingreso operativo neto negativo (NOI) en un año determinado, pero luego tiene un NOI positivo en uno de los próximos años, la empresa puede reclamar la pérdida en uno de los años rentables, reduciendo así el impuestos pagados sobre las ganancias de ese año. Esta técnica es especialmente útil en empresas y sectores que suelen ser cíclicos, como la industria del transporte. Las personas también pueden aprovechar la pérdida de arrastre. Cualquier pérdida neta de capital que exceda los $ 3,000 dólares estadounidenses (USD) se puede transferir a años futuros para compensar impuestos posteriores sobre ganancias de capital o ingresos ordinarios. En cualquier año, la cantidad de pérdidas de capital que se puede utilizar para compensar las ganancias de capital es ilimitada.

Sin embargo, existe una pequeña cantidad de riesgo asociado con una pérdida de transferencia. Para que una persona o empresa reclame una pérdida en un año rentable posterior, ese año rentable debe ocurrir. Si la empresa está sufriendo financieramente y puede no existir en varios años, esto sería una consideración importante. O, si siguen varios años no rentables, la oportunidad de llevar adelante la pérdida se habrá ido. Sin embargo, ahorrar la pérdida de un año para un uso posterior suele ser una buena elección si se prevén beneficios.

Las grandes corporaciones pueden querer pensarlo dos veces antes de emplear la transferencia de pérdidas, ya que las cosas pueden complicarse a medida que aumenta el tamaño de la empresa. Por ejemplo, una corporación cuyas acciones se negocian públicamente necesitará considerar cuidadosamente el efecto que una transferencia de pérdidas podría tener sobre sus acciones. Las ganancias y pérdidas reportadas al Servicio de Impuestos Internos (IRS) son las mismas que ven los accionistas públicos. Si bien puede ser ventajoso parecer un poco rentable para el IRS, esto puede confundir o preocupar a los accionistas que no son conscientes de que la transferencia se ha llevado a cabo. Una empresa cuyas ganancias parecen extrañamente bajas para un inversor puede tener más dificultades para atraer inversores para comprar sus acciones.