Che cosa è un riporto perdite?

Quando un'azienda subisce una perdita finanziaria netta in un determinato anno, può essere vantaggioso in alcuni casi, ai fini fiscali, richiedere tale perdita negli anni futuri. Questa tecnica di contabilità è definita perdita in conto capitale, poiché la perdita fiscale viene “riportata” a un anno fiscale futuro. Le pratiche contabili generalmente accettate consentono di riportare la perdita fino a sette anni e, in alcuni casi, fino a 15 anni. L'uso della tecnica di riporto delle perdite è etico e legale, e talvolta persino necessario, ma deve essere usato con saggezza.

Lo scopo del riporto della perdita è che un'azienda riduca la propria responsabilità fiscale. Ad esempio, se una società sperimenta un reddito operativo netto negativo (NOI) in un determinato anno, ma ha un NOI positivo in uno dei prossimi anni, la società può richiedere la perdita in uno degli anni redditizi, riducendo così il tasse pagate sugli utili di quell'anno. Questa tecnica è particolarmente utile in aziende e settori che sono in genere ciclici, come l'industria dei trasporti. Gli individui possono anche trarre vantaggio dal riporto della perdita. Eventuali perdite nette di capitale che superano i $ 3.000 dollari statunitensi (USD) possono essere portate negli anni futuri per compensare le imposte successive sulle plusvalenze o sul reddito ordinario. In un anno qualsiasi, l'ammontare delle perdite di capitale che possono essere utilizzate per compensare le plusvalenze è illimitato.

Vi è tuttavia una piccola quantità di rischio associato a una perdita di riporto. Affinché un individuo o un'azienda richieda una perdita in un anno successivo, redditizio, deve verificarsi quell'anno redditizio. Se la società sta soffrendo finanziariamente e potrebbe non essere presente in diversi anni, questa sarebbe una considerazione importante. Oppure, se seguiranno diversi anni non redditizi, l'opportunità di portare avanti la perdita sparirà. Salvare la perdita da un anno per un uso successivo è spesso una scelta saggia, tuttavia, se i profitti sono previsti.

Le grandi aziende potrebbero voler pensarci due volte prima di impiegare la perdita in eccesso, poiché le cose possono diventare più complicate all'aumentare delle dimensioni dell'azienda. Ad esempio, una società le cui azioni sono negoziate pubblicamente dovrà considerare attentamente l'effetto che un riporto di perdite potrebbe avere sulle sue azioni. Gli utili e le perdite segnalati all'Internal Revenue Service (IRS) sono gli stessi che vedono gli azionisti pubblici. Sebbene possa essere vantaggioso sembrare solo leggermente redditizio per l'IRS, ciò può confondere o preoccupare gli azionisti che non sono consapevoli del fatto che il riporto è avvenuto. Una società i cui profitti sembrano stranamente bassi per un investitore può avere un momento più difficile ad attrarre gli investitori ad acquistare le sue azioni.