Wat is verliesverlies?

Wanneer een bedrijf in een bepaald jaar een netto financieel verlies ervaart, kan het in sommige gevallen voor fiscale doeleinden voordelig zijn om dat verlies in de komende jaren te claimen. Deze boekhoudtechniek wordt verliescompensatie genoemd, omdat het belastingverlies wordt "overgedragen" naar een toekomstig belastingjaar. Algemeen geaccepteerde boekhoudmethoden zorgen ervoor dat het verlies tot zeven jaar en in sommige gevallen tot 15 jaar kan worden overgedragen. Het gebruik van de verlies-overdraagbare techniek is ethisch en legaal, en soms zelfs noodzakelijk, maar het moet verstandig worden gebruikt.

Het doel van de overgedragen verliezen is voor een bedrijf om zijn belastingverplichting te verminderen. Als een bedrijf bijvoorbeeld een negatief netto-bedrijfsresultaat (NOI) heeft in een bepaald jaar, maar vervolgens een positieve NOI heeft in een van de volgende jaren, kan het bedrijf het verlies in een van de winstgevende jaren claimen, waardoor de belastingen betaald op de winst van dat jaar. Deze techniek is vooral nuttig in bedrijven en sectoren die typisch cyclisch zijn, zoals de transportsector. Particulieren kunnen ook profiteren van het verlies. Eventuele netto kapitaalverliezen die $ 3.000 US dollar (USD) overschrijden, kunnen naar toekomstige jaren worden overgedragen om latere belastingen op vermogenswinsten of gewone inkomsten te compenseren. In elk jaar is het bedrag aan kapitaalverliezen dat kan worden gebruikt om kapitaalwinsten te compenseren, onbeperkt.

Er is echter een kleine hoeveelheid risico verbonden aan een overgedragen verlies. Als een persoon of bedrijf in een later, winstgevend jaar een verlies wil claimen, moet dat winstgevende jaar zich voordoen. Als het bedrijf financieel lijdt en misschien niet binnen enkele jaren bestaat, zou dit een belangrijke overweging zijn. Of, als er meerdere onrendabele jaren volgen, is de mogelijkheid om het verlies over te dragen verdwenen. Het verlies van een jaar bewaren voor later gebruik is echter vaak een verstandige keuze als de winst in de voorspelling staat.

Grote bedrijven willen misschien twee keer nadenken voordat ze het verlies overdragen, omdat dingen ingewikkelder kunnen worden naarmate de omvang van het bedrijf toeneemt. Een bedrijf waarvan de aandelen openbaar worden verhandeld, moet bijvoorbeeld zorgvuldig rekening houden met het effect dat een overgedragen verlies op zijn aandelen kan hebben. De aan de Internal Revenue Service (IRS) gerapporteerde winsten en verliezen zijn dezelfde die de publieke aandeelhouders zien. Hoewel het voordelig kan zijn om slechts licht winstgevend te lijken voor de IRS, kan dit aandeelhouders verwarren of ongerust maken die niet weten dat de overdracht heeft plaatsgevonden. Een bedrijf waarvan de winst er vreemd uitziet voor een belegger, kan het moeilijker hebben om beleggers aan te trekken om zijn aandelen te kopen.