Vad är en förlustöverföring?
När ett företag upplever en finansiell förlust av netto under ett visst år kan det vara fördelaktigt i vissa fall för skatteändamål att hävda att förlust under kommande år. Denna redovisningsteknik kallas en förlustöverföring, eftersom skatteförlusten "överförs" till ett framtida skatteår. Generellt accepterade redovisningspraxis gör det möjligt för förlusten att överföra i upp till sju år och i vissa fall upp till 15 år. Att använda förlustförvaltningstekniken är etisk och laglig och ibland till och med nödvändig, men den måste användas klokt.
Syftet med förlustöverföringen är att ett företag ska minska sin skatteskuld. Till exempel, om ett företag upplever en negativ nettoresultat (NOI) under ett visst år, men sedan har en positiv NOI under ett av de kommande åren, kan företaget kräva förlusten under ett av de lönsamma åren och därigenom sänka de skatter som betalats på det årets vinst. Denna teknik är särskilt användbar i företag och sektorer som vanligtvis är cykliska, till exempeltransportindustrin. Individer kan också dra nytta av förlustöverföringen. Eventuella nettokapitalförluster som överstiger 3 000 USD USD (USD) kan föras till kommande år för att kompensera senare skatter på kapitalvinster eller ordinarie inkomst. Under ett år är mängden kapitalförluster som kan användas för att kompensera kapitalvinster obegränsat.
Det finns dock en liten mängd risker förknippade med en förlustöverföring. För att en individ eller företag ska kräva en förlust under ett senare, lönsamt år, måste det lönsamma året inträffa. Om företaget lider ekonomiskt och kanske inte finns på flera år, skulle detta vara en viktig övervägning. Eller, om flera olönsamma år följer, kommer möjligheten att fortsätta förlusten att försvinna. Att spara förlusten från ett år för senare användning är ofta ett klokt val, men om vinster är i prognosen.
stora företag kanske vill tänka tvåE innan man använder förlustöverföringen, eftersom saker och ting kan bli mer komplicerade när företagets storlek ökar. Till exempel kommer ett företag vars aktier handlas bör handla om att noggrant överväga effekten som en förlustöverföring kan ha på sitt lager. De vinster och förluster som rapporteras till Internal Revenue Service (IRS) är desamma som de offentliga aktieägarna ser. Även om det kan vara fördelaktigt att endast verka något lönsamt för IRS, kan detta förvirra eller oroa aktieägare som inte är medvetna om att överföringen har ägt rum. Ett företag vars vinster ser konstigt lågt ut för en investerare kan ha svårare att locka investerare att köpa sina aktier.