Vad är en förlustöverföring?

När ett företag upplever en finansiell nettoförlust under ett visst år kan det i vissa fall, i skatteändamål, vara fördelaktigt att kräva den förlusten under kommande år. Denna redovisningsteknik kallas en underskottsavgift, eftersom skatteförlusten "överförs" till ett framtida skatteår. I allmänhet accepterade redovisningsrutiner gör det möjligt att förlora underskottet i upp till sju år, och i vissa fall upp till 15 år. Att använda förflyttningstekniken är etiskt och lagligt och ibland till och med nödvändigt, men det måste användas klokt.

Syftet med underskottsavdraget är att ett företag ska minska sin skatteskuld. Till exempel, om ett företag upplever ett negativt netto rörelseresultat (NOI) under ett givet år, men sedan har en positiv NOI under ett av de kommande åren, kan företaget göra anspråk på förlusten i ett av de lönsamma åren och därmed minska skatter som betalats på vinsten för det året. Denna teknik är särskilt användbar i företag och sektorer som typiskt är cykliska, såsom transportindustrin. Individer kan också dra fördel av förlusten. Eventuella nettoförluster som överstiger 3 000 USD kan föras till framtida år för att kompensera senare skatter på realisationsvinster eller vanliga inkomster. På vilket år som helst är mängden kapitalförluster som kan användas för att kompensera för kapitalvinster obegränsad.

Det finns dock en liten mängd risk förknippad med en underskottsavdrag. För att en individ eller ett företag ska kräva en förlust under ett senare och lönsamt år måste det lönsamma året inträffa. Om företaget lider ekonomiskt och kanske inte finns på flera år skulle detta vara ett viktigt övervägande. Eller, om flera olönsamma år följer, kommer möjligheten att fortsätta förlusten att försvinna. Att spara förlusten från ett år för senare användning är dock ofta ett klokt val om vinsterna är i prognosen.

Stora företag kanske vill tänka två gånger innan de använder sig av förlusten, eftersom saker kan bli mer komplicerade när företagets storlek ökar. Exempelvis måste ett företag vars aktier börsnoteras noggrant beakta effekten som en överföring av förlust kan ha på dess aktie. De vinster och förluster som rapporteras till Internal Revenue Service (IRS) är desamma som de offentliga aktieägarna ser. Det kan vara fördelaktigt att endast verka lönsamt för IRS, men det kan förvirra eller oroa aktieägare som inte är medvetna om att överföringen har ägt rum. Ett företag vars vinst ser konstigt lågt ut för en investerare kan ha svårare tid att locka investerare att köpa sina aktier.