O que é uma transferência de perda?
Quando uma empresa experimenta uma perda financeira líquida em um determinado ano, pode ser vantajoso em alguns casos, para fins fiscais, reivindicar essa perda nos anos futuros. Essa técnica contábil é chamada de transferência de prejuízo, porque o prejuízo fiscal é “transportado” para um ano fiscal futuro. As práticas contábeis geralmente aceitas permitem que a perda seja transportada por até sete anos e, em alguns casos, por até 15 anos. O uso da técnica de transporte de perdas é ético e legal e, às vezes, até necessário, mas deve ser usado com sabedoria.
O objetivo do transporte de perdas é que uma empresa reduza sua obrigação tributária. Por exemplo, se uma empresa obtiver um lucro operacional líquido negativo (NOI) em um determinado ano, mas tiver um NOI positivo em um dos próximos anos, a empresa poderá reivindicar a perda em um dos anos rentáveis, reduzindo assim o impostos pagos sobre os lucros desse ano. Essa técnica é especialmente útil em empresas e setores que são tipicamente cíclicos, como o setor de transporte. Os indivíduos também podem tirar proveito do transporte de perdas. Quaisquer perdas de capital líquidas que excedam US $ 3.000 (dólares) podem ser transportadas para os anos futuros para compensar impostos posteriores sobre ganhos de capital ou renda ordinária. Em qualquer ano, a quantidade de perdas de capital que pode ser usada para compensar ganhos de capital é ilimitada.
Há uma pequena quantidade de risco associado a uma transferência de perda, no entanto. Para que um indivíduo ou empresa reivindique uma perda em um ano lucrativo posterior, esse ano lucrativo deve ocorrer. Se a empresa está sofrendo financeiramente e pode não estar presente há vários anos, isso seria uma consideração importante. Ou, se vários anos não lucrativos se seguirem, a oportunidade de levar adiante a perda desaparecerá. Salvar a perda de um ano para uso posterior geralmente é uma escolha sábia, se houver lucros previstos.
As grandes empresas podem querer pensar duas vezes antes de empregar o transporte de perdas, pois as coisas podem ficar mais complicadas à medida que o tamanho da empresa aumenta. Por exemplo, uma empresa cujas ações são negociadas publicamente precisará considerar cuidadosamente o efeito que uma transferência de perda pode ter em suas ações. Os lucros e perdas reportados ao Internal Revenue Service (IRS) são os mesmos que os acionistas públicos veem. Embora possa ser vantajoso parecer apenas um pouco lucrativo para o IRS, isso pode confundir ou preocupar os acionistas que não sabem que a transferência ocorreu. Uma empresa cujos lucros parecem estranhamente baixos para um investidor pode ter mais dificuldade em atrair investidores para comprar suas ações.