Co je to ztráta peněz?

Pokud podnik utrpí v daném roce čistou finanční ztrátu, může být v některých případech pro daňové účely výhodné v následujících letech tuto ztrátu uplatnit. Tato účetní metoda se nazývá přenesená ztráta, protože daňová ztráta je „přenesena“ do budoucího daňového roku. Obecně uznávané účetní postupy umožňují, aby se ztráta přenesla až na sedm let, v některých případech až na 15 let. Použití techniky přenosu ztrát je etické a legální a někdy dokonce nezbytné, ale musí být používáno moudře.

Účelem převodu ztráty je, aby podnik snížil svou daňovou povinnost. Například, pokud společnost zažije v daném roce záporný čistý provozní příjem (NOI), ale poté má pozitivní NOI v jednom z následujících několika let, může si společnost nárokovat ztrátu v jednom z výnosných let, čímž se sníží daně zaplacené ze zisků toho roku. Tato technika je zvláště užitečná v podnicích a sektorech, které jsou obvykle cyklické, například v dopravním průmyslu. Jednotlivci mohou také využít ztráty z převodu. Jakékoli čisté kapitálové ztráty, které přesahují 3 000 USD (USD), mohou být přeneseny do budoucích let za účelem kompenzace pozdějších daní z kapitálových zisků nebo běžných příjmů. V kterémkoli roce je výše kapitálových ztrát, které lze použít k vyrovnání kapitálových zisků, neomezená.

S přenosem ztráty je však spojeno malé riziko. Aby si jednotlivec nebo společnost mohli nárokovat ztrátu v pozdějším, ziskovém roce, musí tento ziskový rok nastat. Pokud společnost trpí finančně a nemusí existovat za několik let, bylo by to důležité. Nebo, bude-li následovat několik neziskových let, bude příležitost převést ztrátu pryč. Úspora ztráty z jednoho roku pro pozdější použití je často moudrou volbou, pokud jsou však v prognóze zisky.

Velké společnosti mohou chtít přemýšlet dvakrát, než začnou ztrátu přenášet, protože věci se mohou komplikovat se zvyšováním velikosti společnosti. Například korporace, jejíž akcie jsou veřejně obchodovány, bude muset pečlivě zvážit, jaký dopad může mít ztráta na její akcie. Zisky a ztráty vykázané ve službě Internal Revenue Service (IRS) jsou stejné, jaké vidí veřejní akcionáři. I když může být výhodné se zdát IRS jen nepatrně ziskový, může to zmást nebo se obávat akcionářů, kteří si nejsou vědomi, že k převodu došlo. Společnost, jejíž zisky vypadají pro investora podivně nízko, může mít těžší přilákání investorů k nákupu svých akcií.