Co to jest przeniesienie strat?
Gdy firma odczuwa stratę finansową netto w danym roku, w niektórych przypadkach może być korzystne dla celów podatkowych dochodzenie tej straty w przyszłych latach. Ta technika rachunkowości nazywana jest przeniesieniem straty, ponieważ strata podatkowa jest „przenoszona” na przyszły rok podatkowy. Ogólnie przyjęte praktyki księgowe pozwalają na przeniesienie straty na okres do siedmiu lat, aw niektórych przypadkach nawet do 15 lat. Korzystanie z techniki przenoszenia strat jest etyczne i zgodne z prawem, a czasem nawet konieczne, ale należy z niej mądrze korzystać.
Celem przeniesienia straty jest zmniejszenie przez przedsiębiorstwo zobowiązania podatkowego. Na przykład, jeśli firma doświadcza ujemnego dochodu operacyjnego netto (NOI) w danym roku, ale następnie ma dodatni NOI w ciągu kolejnych kilku lat, firma może dochodzić straty w jednym z zyskownych lat, zmniejszając w ten sposób podatki zapłacone od zysków z tego roku. Ta technika jest szczególnie przydatna w przedsiębiorstwach i sektorach, które są zazwyczaj cykliczne, takich jak branża transportowa. Osoby fizyczne mogą również skorzystać z przeniesienia straty. Wszelkie straty kapitałowe netto przekraczające 3000 USD (USD) mogą zostać przeniesione na przyszłe lata w celu skompensowania późniejszych podatków od zysków kapitałowych lub zwykłych dochodów. W dowolnym roku kwota strat kapitałowych, które można wykorzystać do zrównoważenia zysków kapitałowych, jest nieograniczona.
Istnieje jednak niewielkie ryzyko związane z przeniesieniem straty. Aby osoba fizyczna lub firma mogła zgłosić stratę w późniejszym, dochodowym roku, musi on wystąpić. Jeśli firma cierpi finansowo i może nie istnieć w ciągu kilku lat, byłoby to ważne. Lub, jeśli nastąpi kilka nierentownych lat, szansa na przeniesienie strat zniknie. Jednak zaoszczędzenie straty z jednego roku do późniejszego wykorzystania jest często rozsądnym wyborem, jeśli przewidywane są zyski.
Duże korporacje mogą chcieć przemyśleć dwa razy, zanim zastosują przeniesienie straty, ponieważ sprawy mogą się skomplikować wraz ze wzrostem wielkości firmy. Na przykład korporacja, której akcje są przedmiotem publicznego obrotu, będzie musiała dokładnie rozważyć wpływ przeniesienia straty na jej akcje. Zyski i straty zgłaszane do Internal Revenue Service (IRS) są takie same, jak widzą akcjonariusze publiczni. Chociaż może być korzystne, aby wydawać się IRS tylko nieznacznie opłacalne, może to mylić lub martwić akcjonariuszy, którzy nie są świadomi, że przeniesienie miało miejsce. Firma, której zyski wydają się dziwnie niskie dla inwestora, może być trudniejsza do przyciągnięcia inwestorów do zakupu akcji.