¿Qué es un patrimonio gravable?

El patrimonio imponible se compone de los activos que dejó una persona fallecida que todavía están sujetos a algún tipo de acción tributaria. Existen muchos tipos diferentes de activos que pueden considerarse parte de un patrimonio imponible. Incluso las personas que no poseen una gran cantidad de propiedades o activos similares pueden tener al menos una parte de su patrimonio final sujeto a impuestos de algún tipo.

Un ejemplo de un elemento de bienes imponibles serían las propiedades inmobiliarias que son propiedad conjunta de un cónyuge. Debido a que muchas jurisdicciones interpretan que la propiedad conjunta significa que cada individuo en la sociedad posee la mitad de la tenencia, la mitad del valor de una casa u otro inmueble se considerará parte de los activos del fallecido y puede estar sujeto a herencia u otro tipos de impuestos Cuando no se puede probar la propiedad conjunta, se considera que el valor total de la propiedad está sujeto a impuestos.

Se pueden incluir otros tipos de activos en un patrimonio imponible. Las inversiones como acciones o bonos se incluyen fácilmente y es probable que conlleven una carga fiscal. Cualquier activo en efectivo, como los fondos contenidos en una cuenta corriente o de ahorro, también se considerará parte del patrimonio imponible. Cuando el pago de una póliza de seguro de vida se establece para pagar el patrimonio del fallecido, ese monto también puede ser imponible. Incluso los activos que permanecen en cuentas de jubilación individuales u otros tipos de pensiones o planes de participación en las ganancias también pueden estar sujetos a impuestos, dependiendo de cómo esté estructurada la cuenta.

Incluso los fideicomisos en los que el fallecido tenía control directo pueden constituir un activo que puede considerarse parte de un patrimonio imponible. En la mayoría de los países, la única forma de excluir un fideicomiso de los impuestos es establecer el fideicomiso para que no haya control directo y no haya forma de revocar el fideicomiso una vez que se crea y establece. Cuando hay un beneficio derivado por un individuo de un fideicomiso establecido, existe una buena posibilidad de que el activo se cuente como parte del patrimonio imponible.

Muchas personas intentan reducir la cantidad de su patrimonio imponible mediante la organización de activos para que estén exentos de impuestos. Por ejemplo, muchos planes de jubilación pueden cumplir con los requisitos del gobierno que permiten excluir el activo del patrimonio imponible. Los asesores y planificadores financieros a menudo pueden ayudar a las personas a evaluar sus activos y diseñar un plan patrimonial que haga uso de todos los dispositivos legales y relevantes para minimizar la carga fiscal.