¿Qué es un patrimonio imponible?
El patrimonio imponible está compuesto por los activos que dejan una persona fallecida que todavía está sujeta a algún tipo de acción fiscal. Hay muchos tipos diferentes de activos que pueden considerarse parte de un patrimonio imponible. Incluso las personas que no poseen una gran cantidad de propiedades o activos similares pueden tener al menos una parte de su patrimonio final sujeto a impuestos de algún tipo.
Un ejemplo de un elemento de patrimonio imponible serían tenencias inmobiliarias que sean de propiedad conjunta con un cónyuge. Debido a que muchas jurisdicciones interpretan que la propiedad conjunta significa que cada individuo en la asociación posee la mitad de la tenencia, la mitad del valor de un hogar u otro bienes raíces se considerará parte de los activos del fallecido y puede estar sujeto a herencia u otros tipos de impuestos. Cuando no se puede probar la propiedad conjunta, se considera que el valor total de la propiedad está sujeto a impuestos.
Otros tipos de activos pueden incluirse en un patrimonio imponible. Las inversiones como acciones o bonos se incluyen fácilmente y es probable que tengan una carga fiscal. Cualquier activo en efectivo, como fondos contenidos en una cuenta de ahorro o corriente, también se considerará parte del patrimonio imponible. Cuando se establece la recompensa en una póliza de seguro de vida para pagar el patrimonio del fallecido, esa cantidad también puede estar imponible. Incluso los activos que permanecen en cuentas de jubilación individuales u otros tipos de pensiones o planes de participación en las ganancias también pueden estar sujetos a impuestos, dependiendo de cómo esté estructurada la cuenta.
Incluso los fideicomisos donde el fallecido tenía control directo puede constituir un activo que puede considerarse parte de un patrimonio imponible. En la mayoría de los países, la única forma de excluir un fideicomiso de los impuestos es establecer el fideicomiso para que no haya un control directo y que no haya forma de revocar el fideicomiso una vez que se crea y establece en su lugar. Cuando hay algún beneficio derivado por un individuo de unn Fideicomiso establecido, existe una buena posibilidad de que el activo se cuente como parte del patrimonio imponible.
Muchas personas intentan reducir el monto de su patrimonio imponible mediante la organización de activos para que estén exentos de impuestos. Por ejemplo, muchos planes de jubilación pueden cumplir con los requisitos gubernamentales que permiten excluir el activo del patrimonio imponible. Los planificadores y consejeros financieros a menudo pueden ayudar a las personas a evaluar sus activos y planes de diseño y patrimonio que utiliza cada dispositivo relevante y legal para minimizar la carga fiscal.