Was ist ein steuerpflichtiger Nachlass?
Der steuerpflichtige Nachlass setzt sich aus dem Vermögen zusammen, das ein Verstorbener hinterlassen hat und das noch einer steuerlichen Maßnahme unterliegt. Es gibt viele verschiedene Arten von Vermögenswerten, die als Teil eines steuerpflichtigen Nachlasses angesehen werden können. Sogar Menschen, die nicht viel Eigentum oder ähnliches Vermögen besitzen, werden wahrscheinlich zumindest einen Teil ihres endgültigen Vermögens einer gewissen Art von Steuern unterliegen.
Ein Beispiel für einen steuerpflichtigen Vermögensgegenstand wären Immobilienbestände, die sich gemeinsam mit einem Ehepartner im Besitz befinden. Da in vielen Rechtsordnungen Miteigentum dahingehend ausgelegt wird, dass jede Person in der Partnerschaft eine Hälfte des Besitzes besitzt, wird die Hälfte des Wertes eines Hauses oder einer anderen Immobilie als Teil des Vermögens des Verstorbenen angesehen und kann einer Erbschaft oder einem anderen Vermögensgegenstand unterliegen Arten von Steuern. Kann kein Miteigentum nachgewiesen werden, gilt der Gesamtwert der Immobilie als steuerpflichtig.
Andere Arten von Vermögenswerten können in einen steuerpflichtigen Nachlass einbezogen werden. Anlagen wie Aktien oder Anleihen können leicht einbezogen werden und sind wahrscheinlich mit einer Steuerbelastung verbunden. Alle Barguthaben, wie zum Beispiel Guthaben auf einem Spar- oder Girokonto, werden ebenfalls als Teil des steuerpflichtigen Nachlasses betrachtet. Wenn die Auszahlung einer Lebensversicherung für das Vermögen des Verstorbenen vorgesehen ist, kann dieser Betrag ebenfalls steuerpflichtig sein. Sogar Vermögenswerte, die auf einzelnen Altersversorgungskonten oder anderen Arten von Pensions- oder Gewinnbeteiligungsplänen verbleiben, können abhängig von der Kontostruktur ebenfalls Steuern unterliegen.
Sogar Trusts, bei denen der Verstorbene direkte Kontrolle hatte, können einen Vermögenswert darstellen, der als Teil eines steuerpflichtigen Nachlasses betrachtet werden kann. In den meisten Ländern besteht die einzige Möglichkeit, einen Trust von der Besteuerung auszuschließen, darin, den Trust so einzurichten, dass keine direkte Kontrolle besteht und der Trust nicht widerrufen werden kann, sobald er erstellt und eingerichtet wurde. Wenn eine Person von einem bestehenden Trust profitiert, besteht eine gute Chance, dass der Vermögenswert als Teil des steuerpflichtigen Nachlasses gezählt wird.
Viele Menschen versuchen, die Höhe ihres steuerpflichtigen Vermögens zu reduzieren, indem sie Vermögenswerte so arrangieren, dass sie von der Besteuerung befreit sind. Beispielsweise können viele Altersvorsorgepläne die staatlichen Anforderungen erfüllen, die es ermöglichen, den Vermögenswert vom steuerpflichtigen Nachlass auszuschließen. Finanzplaner und Berater können Menschen häufig bei der Bewertung ihres Vermögens und des Entwurfs und des Nachlassplans unterstützen, bei denen alle relevanten und rechtlichen Mittel zur Minimierung der Steuerbelastung eingesetzt werden.