Co to jest nieruchomość podlegająca opodatkowaniu?
Majątek podatkowy składa się z aktywów pozostawionych przez zmarłą osobę, które nadal podlegają pewnego rodzaju czynnościom podatkowym. Istnieje wiele różnych rodzajów aktywów, które można uznać za część nieruchomości podlegającej opodatkowaniu. Nawet ludzie, którzy nie posiadają dużej ilości nieruchomości lub podobnych aktywów, prawdopodobnie będą podlegać przynajmniej części swojego majątku końcowego podatkom określonego rodzaju.
Przykładem nieruchomości podlegającej opodatkowaniu mogą być nieruchomości, które są współwłasnością małżonka. Ponieważ wiele jurysdykcji interpretuje współwłasność w ten sposób, że każda osoba w spółce posiada połowę udziałów, połowę wartości domu lub innej nieruchomości będzie uważana za część majątku zmarłego i może podlegać dziedziczeniu lub innej rodzaje podatków. Jeżeli nie można udowodnić współwłasności, uznaje się, że całkowita wartość nieruchomości podlega opodatkowaniu.
Inne rodzaje aktywów mogą być włączone do podstawy opodatkowania. Inwestycje, takie jak akcje lub obligacje, można łatwo uwzględnić i prawdopodobnie będą one obciążać podatkami. Wszelkie aktywa gotówkowe, takie jak fundusze zawarte na rachunku oszczędnościowym lub czekowym, również będą uważane za część majątku podlegającego opodatkowaniu. W przypadku ustanowienia wypłaty z polisy ubezpieczenia na życie w celu wypłaty majątku spadkowego, kwota ta może również podlegać opodatkowaniu. Nawet aktywa, które pozostają na indywidualnych kontach emerytalnych lub innych rodzajach programów emerytalnych lub planów podziału zysków, mogą również podlegać podatkom, w zależności od struktury konta.
Nawet fundusze powiernicze, w których zmarły sprawował bezpośrednią kontrolę, mogą stanowić aktywa, które można uznać za część majątku podlegającego opodatkowaniu. W większości krajów jedynym sposobem na wykluczenie zaufania z podatków jest ustanowienie zaufania, tak aby nie było bezpośredniej kontroli i nie ma możliwości odwołania zaufania po jego utworzeniu i ustanowieniu. Jeżeli osoba czerpiąca jakąkolwiek korzyść czerpie z ustanowionego trustu, istnieje duża szansa, że składnik aktywów zostanie zaliczony do części podlegającej opodatkowaniu.
Wiele osób próbuje zmniejszyć kwotę swojego podlegającego opodatkowaniu majątku, organizując majątek, aby zwolnić go z opodatkowania. Na przykład wiele planów emerytalnych może spełniać wymogi rządowe, które umożliwiają wykluczenie składnika aktywów z podstawy opodatkowania. Planiści finansowi i doradcy często mogą pomagać ludziom w ocenie ich majątku oraz projektu i planu nieruchomości, który korzysta z każdego odpowiedniego i legalnego urządzenia w celu zminimalizowania obciążenia podatkowego.