Qu'est-ce qu'un domaine imposable?
La masse imposable est composée des avoirs laissés par une personne décédée et faisant encore l’objet d’une action fiscale. De nombreux types d’actifs peuvent être considérés comme faisant partie d’un patrimoine imposable. Même les personnes qui ne possèdent pas beaucoup de biens ou d'actifs similaires risquent de voir au moins une partie de leur succession finale assujetties à des taxes.
Un exemple de succession est le patrimoine immobilier détenu en copropriété avec un conjoint. Étant donné que de nombreuses juridictions interprètent la copropriété comme signifiant que chaque membre de la société en commandite possède la moitié de la participation, la moitié de la valeur d'une maison ou d'un autre bien immobilier sera considérée comme faisant partie de l'actif du défunt et peut être sujette à un héritage types de taxes. Lorsqu'aucune copropriété ne peut être prouvée, la valeur totale de la propriété est considérée comme soumise à l'impôt.
D'autres types d'actifs peuvent être inclus dans un patrimoine imposable. Les investissements tels que les actions ou les obligations sont facilement inclus et sont susceptibles de porter un fardeau fiscal. Tous les avoirs en espèces, tels que les fonds contenus dans un compte d'épargne ou un compte courant, seront également considérés comme faisant partie de la masse imposable. Lorsque le paiement d'une police d'assurance-vie est configuré pour payer la succession du défunt, ce montant peut également être imposable. Même les actifs qui restent dans des comptes de retraite individuels ou d'autres types de régimes de retraite ou de participation aux bénéfices peuvent également être soumis à l'impôt, en fonction de la structure du compte.
Même les fiducies où le défunt avait un contrôle direct peuvent constituer un actif pouvant être considéré comme faisant partie d'un patrimoine imposable. Dans la plupart des pays, le seul moyen d’exclure une fiducie de la fiscalité est de l’établir de manière à ce qu’il n’y ait pas de contrôle direct et qu’il n’existe aucun moyen de la révoquer une fois créée et mise en place. Lorsqu'un particulier tire un avantage d'une fiducie établie, il y a de fortes chances pour que l'actif soit compté dans la masse imposable.
De nombreuses personnes tentent de réduire le montant de leur patrimoine imposable en organisant des actifs de manière à ce qu'elles soient exonérées d'impôt. Par exemple, de nombreux régimes de retraite peuvent répondre aux exigences gouvernementales qui permettent d’exclure l’actif de la succession imposable. Les planificateurs financiers et les conseillers peuvent souvent aider les personnes à évaluer leurs actifs, ainsi que leur conception et leur planification successorale, en utilisant tous les outils juridiques pertinents pour minimiser le fardeau fiscal.