Hvad er en afgiftspligtig ejendom?
Det skattepligtige bo er sammensat af de aktiver, der er efterladt af en afdød person, der stadig er genstand for en eller anden form for beskatning. Der er mange forskellige typer aktiver, der kan betragtes som en del af et skattepligtigt bo. Selv folk, der ikke besidder en hel del ejendom eller lignende aktiver, har sandsynligvis mindst en del af deres endelige ejendom underlagt skatter af en eller anden type.
Et eksempel på en skattepligtig ejendomspost ville være fast ejendom, der ejes i fællesskab med en ægtefælle. Da mange jurisdiktioner fortolker fælles ejerskab, betyder det, at hver enkelt person i partnerskabet ejer halvdelen af kapitalen, vil halvdelen af værdien af et hjem eller anden fast ejendom blive betragtet som en del af den afdødes aktiver og kan være genstand for arv eller andet typer af skatter. Når der ikke kan bevises noget fælles ejerskab, anses den samlede værdi af ejendommen for at være skattepligtig.
Andre typer aktiver kan inkluderes i et skattepligtigt bo. Investeringer som aktier eller obligationer er let inkluderet og vil sandsynligvis bære en skattebyrde. Eventuelle kontante aktiver, såsom midler, der er indeholdt i en opsparing- eller kontrolkonto, vil også blive betragtet som en del af det skattepligtige bo. Når udbetalingen af en livsforsikringspolice er indrettet til at betale til den afdødes bo, kan dette beløb også være skattepligtigt. Selv aktiver, der forbliver på individuelle pensionskonti eller andre former for pensions- eller overskudsdelingsplaner, kan også blive beskattet, afhængigt af hvordan kontoen er struktureret.
Selv tillid, hvor afdøde havde direkte kontrol, kan udgøre et aktiv, der kan betragtes som en del af et skattepligtigt bo. I de fleste lande er den eneste måde at udelukke en tillid fra beskatningen at oprette trusten, så der ikke er nogen direkte kontrol, og der er ingen måde, hvorpå tilliden tilbagekaldes, når den først er oprettet og sat på plads. Når der er en fordel, som en person får fra en etableret tillid, er der en god chance for, at aktivet tælles som en del af det skattepligtige bo.
Mange mennesker forsøger at reducere størrelsen af deres skattepligtige bo ved at arrangere aktiver, så de er fritaget for beskatning. For eksempel kan mange pensionsplaner opfylde regeringens krav, der gør det muligt at udelukke aktivet fra det skattepligtige bo. Finansielle planlæggere og rådgivere kan ofte hjælpe folk med at evaluere deres aktiver og design og ejendomsplan, der gør brug af alle relevante og juridiske enheder for at minimere skattetrykket.