O que é uma propriedade tributável?
O patrimônio tributável é composto pelos ativos deixados para trás por uma pessoa falecida que ainda está sujeita a algum tipo de ação tributária. Existem muitos tipos diferentes de ativos que podem ser considerados parte de um patrimônio tributável. Mesmo as pessoas que não possuem uma grande quantidade de propriedades ou ativos semelhantes provavelmente terão pelo menos uma parte do seu patrimônio final sujeita a impostos de algum tipo.
Um exemplo de um item tributável seria propriedade imobiliária pertencente a um cônjuge. Como muitas jurisdições interpretam propriedade conjunta como significando que cada indivíduo na parceria possui metade da propriedade, metade do valor de uma casa ou outro imóvel será considerada parte dos ativos do falecido e pode estar sujeita a herança ou outra tipos de impostos. Quando nenhuma propriedade conjunta puder ser comprovada, o valor total da propriedade é considerado sujeito a impostos.
Outros tipos de ativos podem ser incluídos em um patrimônio tributável. Investimentos como ações ou títulos são facilmente incluídos e provavelmente carregam uma carga tributária. Quaisquer ativos em dinheiro, como fundos contidos em uma conta poupança ou corrente, também serão considerados parte do patrimônio tributável. Quando o pagamento de uma apólice de seguro de vida é configurado para pagar o patrimônio do falecido, esse valor também pode ser tributado. Mesmo os ativos que permanecem em contas individuais de aposentadoria ou outros tipos de planos de pensão ou participação nos lucros também podem estar sujeitos a impostos, dependendo de como a conta está estruturada.
Até as confianças onde o falecido tinha controle direto podem constituir um ativo que pode ser considerado parte de um patrimônio tributável. Na maioria dos países, a única maneira de excluir uma relação de confiança da tributação é configurá-la para que não haja controle direto e não haja como a confiança ser revogada depois que ela for criada e estabelecida. Quando existe um benefício derivado por um indivíduo de uma relação de confiança estabelecida, há uma boa chance de que o ativo seja contabilizado como parte do patrimônio tributável.
Muitas pessoas tentam reduzir o valor de seus bens tributáveis organizando ativos para que sejam isentos de impostos. Por exemplo, muitos planos de aposentadoria podem atender aos requisitos governamentais que permitem excluir o ativo do patrimônio tributável. Os planejadores e conselheiros financeiros geralmente podem ajudar as pessoas a avaliar seus ativos, o design e o plano patrimonial que utiliza todos os dispositivos legais e relevantes para minimizar a carga tributária.