¿Cuál es una tasa impositiva efectiva?
Una tasa impositiva efectiva es la carga de impuestos sobre la renta total o promedio para una persona o empresa, después de que se hayan calculado todas las tasas impositivas. Las tasas impositivas se pueden expresar de muchas maneras para resaltar diferentes aspectos de un sistema fiscal, pero la tasa impositiva efectiva proporciona la imagen agregada más clara de la carga impositiva de una persona. Matemáticamente, se calcula como el impuesto total pagado, dividido por el ingreso imponible total, y se observa como un porcentaje.
El uso de un cálculo como la tasa impositiva efectiva es útil por varias razones. La principal es que el código de retorno interno de los Estados Unidos, que rige los impuestos, es altamente complejo. No siempre fue necesario consultar a un contador calificado al preparar las declaraciones de impuestos, pero este es cada vez más el caso. En el torbellino de deducciones, retención, créditos y otras complicaciones, a menudo puede ser difícil determinar exactamente cuánto impuesto sobre la renta está pagando como porcentaje de ingresos imponibles totales.
especialmente en el caso de los llamadosED "Progressive" o Sistemas de impuestos escalonados, es fácil perder la rastreo de la tasa impositiva real. Considere la siguiente situación hipotética. En un cierto sistema fiscal progresivo, los primeros dólares estadounidenses de $ 50,000 (USD) de los ingresos de una persona se gravan a una tasa de diez por ciento. Los próximos $ 100,000 USD están impuestos al 25%, y cualquier cosa que quede sobre eso se gravan al 35%.
Si una persona paga los impuestos requeridos por todos sus $ 217,950 USD de ingresos, sería fácil para esa persona no saber cuánto era su tasa impositiva efectiva. Se necesitan algunos cálculos simples para demostrar que es aproximadamente el 24,6%. Este porcentaje será ligeramente diferente para cada nivel de ingresos debido a la estructura escalonada del sistema.
Además de la tasa impositiva efectiva simple, hay algunas variaciones en esta expresión que también pueden ser útiles. Por ejemplo, la tasa impositiva efectiva marginal es una combinación de lo marginaly la tasa impositiva efectiva, y se utiliza para calcular la tasa impositiva total impuesta al último dólar o marginal que se gastan o se obtiene. La tasa impositiva promedio efectiva es otra variación, y puede ser diferente de la tasa impositiva efectiva si se calcula utilizando alguna otra medida que el ingreso imponible. Si bien las diferentes formas de expresar las tasas impositivas a veces pueden parecer conducir a una mayor confusión, tales cálculos son útiles, si no son nada más para determinar cuándo pueden ocurrir consecuencias injustas del código fiscal.
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