O que é uma taxa efetiva de imposto?

Uma taxa de imposto efetiva é a carga total ou média do imposto de renda sobre uma pessoa ou empresa, depois que todas as taxas de imposto foram calculadas. As taxas de imposto podem ser expressas de várias maneiras para destacar aspectos diferentes de um sistema tributário, mas a taxa de imposto efetiva fornece uma imagem agregada mais clara da carga tributária de uma pessoa. Matematicamente, é calculado como o imposto total pago, dividido pelo lucro tributável total, e é anotado como uma porcentagem.

O uso de um cálculo como a taxa efetiva de imposto é útil por vários motivos. A principal delas é que o Código da Receita Federal dos Estados Unidos, que governa os impostos, é altamente complexo. Nem sempre era necessário consultar um contador qualificado ao preparar declarações fiscais, mas esse é cada vez mais o caso. No turbilhão de deduções, retenções, créditos e outras complicações, muitas vezes pode ser difícil determinar exatamente quanto de imposto de renda você está pagando como uma porcentagem da renda tributável total.

Especialmente no caso dos chamados sistemas tributários "progressivos" ou hierárquicos, é fácil perder a noção da taxa tributária real. Considere a seguinte situação hipotética. Em um determinado sistema tributário progressivo, os primeiros US $ 50.000 (dólares americanos) da renda de uma pessoa são tributados a uma taxa de dez por cento. Os próximos US $ 100.000 são tributados a 25% e qualquer coisa restante sobre isso é tributada a 35%.

Se uma pessoa paga os impostos exigidos em todos os seus US $ 217.950 em renda, seria fácil para ela não saber quanto era sua taxa efetiva de imposto. Alguns cálculos simples são necessários para mostrar que é de aproximadamente 24,6%. Essa porcentagem será ligeiramente diferente para cada nível de renda, devido à estrutura em camadas do sistema.

Além da simples taxa efetiva de impostos, existem algumas variações nessa expressão que também podem ser úteis. Por exemplo, a taxa de imposto efetiva marginal é uma combinação da taxa de imposto marginal e efetiva e é usada para calcular a taxa de imposto total imposta no último dólar, ou marginal, gasto ou ganho. A taxa média efetiva de imposto é outra variação e pode ser diferente da taxa efetiva de imposto se for calculada usando alguma outra medida que não seja o lucro tributável. Embora as muitas maneiras diferentes de expressar taxas de impostos às vezes pareçam levar a mais confusão, esses cálculos são úteis, se não houver mais nada para determinar quando não intencionais as conseqüências injustas do código tributário.