O que é fluxo de caixa das atividades de financiamento?

A demonstração de fluxos de caixa relata as fontes de uma empresa e o uso de dinheiro. Três seções com atividades específicas são relatadas nesta declaração: operação, investimento e financiamento. A última seção inclui fluxo de caixa de atividades de financiamento, como emprestar dinheiro, emissão de ações e pagamentos de dívidas, entre outros. As grandes empresas - geralmente as que foram realizadas publicamente - geralmente têm mais atividades nesta seção, embora empresas menores também possam ter. As empresas geralmente relatam essas atividades mensalmente. Na maioria dos casos, esta seção tem a menor quantidade de atividade entre as três seções. As partes interessadas externas também podem não ter um interesse como um pingo nesses números quando comparados às atividades de operação ou investimento. O fluxo de caixa das atividades de financiamento ocorre apenas quando uma empresa busca fundos de fontes externas para operar o Business. Empréstimos e estoque são as duas fontes principais.

Ingressos de caixa representam quaisquer pagamentos que uma empresa receba de fontes externas. Novamente, as atividades mais comuns aqui são empréstimos recebidos por um uso específico e emissão de ações quando uma empresa é pública ou tem uma reedição de ações adicionais. O fluxo de caixa das atividades de financiamento relata essas ações como uma vantagem para a conta em dinheiro da empresa para o valor exato em dólar recebido de qualquer fonte. Somente entradas de caixa durante o mês recebidas têm inclusão nessa declaração neste momento. Ingressos de caixa repetidos ao longo de vários meses indicam inclusão repetida nesta seção.

As saídas relatadas na declaração de fluxos de caixa na seção de financiamento são essencialmente o oposto dos itens de entrada de caixa. Por exemplo, os fluxos de caixa das atividades de financiamento incluem pagamentos em empréstimos bancários, compra de ações de investidores atuais e dividirPagamentos ND para os acionistas atuais. A maioria das grandes empresas tem esses pagamentos com pouca frequência; Por exemplo, o reembolso da dívida pode assumir a forma de pagamentos trimestrais de balões feitos ao banco. As ações de compra - geralmente chamadas de ações em contabilidade - significa que uma empresa está removendo as ações do mercado aberto. Os pagamentos de dividendos indicam que uma empresa está gastando uma parte dos lucros acumulados em recompensas de investidores.

Certos itens que podem ter um nome semelhante a esses itens no fluxo de caixa das atividades de financiamento não são relatados aqui. Por exemplo, a emissão de ações para terra não está na seção de financiamento. A empresa precisa relatar isso - e itens similares - em uma seção separada chamada itens não enquadrados significativos. Esta seção está na parte inferior da demonstração dos fluxos de caixa.