Hvad er kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter?
Kontantstrømopgørelsen rapporterer et selskabs kilder og anvendelse af kontanter. Tre sektioner med specifikke aktiviteter rapporteres i denne erklæring: drift, investering og finansiering. Det sidstnævnte afsnit inkluderer pengestrøm fra finansieringsaktiviteter såsom at låne penge, udstede materiel og tilbagebetaling af gæld blandt andre. Store virksomheder - ofte de offentligt ejede - har ofte mest aktivitet i dette afsnit, skønt mindre virksomheder også kan have dem. Virksomheder rapporterer normalt disse aktiviteter månedligt.
Når der rapporteres om pengestrømme fra finansieringsaktiviteter, er sektionen normalt den sidst rapporterede på kontantstrømopgørelsen. I de fleste tilfælde har dette afsnit den mindst mulige aktivitet blandt de tre sektioner. Eksterne interessenter har måske heller ikke så stor interesse i disse tal sammenlignet med drifts- eller investeringsaktiviteter. Pengestrøm fra finansieringsaktiviteter opstår kun, når et selskab søger midler fra eksterne kilder til drift af virksomheden. Lån og materiel er de to primære kilder.
Pengestrømme repræsenterer alle betalinger, som et selskab modtager fra eksterne kilder. Igen er de mest almindelige aktiviteter her lån, der modtages til en bestemt brug og udstedelse af aktier, når et selskab bliver offentligt eller har en ekstra genudstedelse af aktier. Pengestrøm fra finansieringsaktiviteter rapporterer disse handlinger som et plus til selskabets kontantkonto for det nøjagtige dollarbeløb, der er modtaget fra begge kilder. Kun kontantstrøm i løbet af den modtagne måned er inkluderet i denne opgørelse på dette tidspunkt. Gentagne pengestrømme over flere måneders tid indikerer gentagen optagelse i dette afsnit.
Udstrømninger rapporteret om kontantstrømopgørelsen i finansieringsafsnittet er i det væsentlige det modsatte af kontantindstrømningsposterne. F.eks. Inkluderer pengestrømme fra finansieringsaktiviteter tilbagebetalinger på banklån, køb af aktier fra nuværende investorer og udbetaling af udbytte til nuværende aktionærer. De fleste store virksomheder har disse betalinger sjældent; for eksempel kan tilbagebetaling af gæld have form af kvartalsvise ballonbetalinger foretaget til banken. At købe aktier - ofte benævnt egne aktier i regnskabsafdeling - betyder, at et selskab fjerner lager fra det åbne marked. Udbytte betaler, at et selskab bruger en del af den tilbageholdte indtjening på investorafkast.
Visse poster, der kan have et lignende navn som disse poster i pengestrømmen fra finansieringsaktiviteter, rapporteres ikke her. F.eks. Er udstedelse af materiel til jord ikke i finansieringsafsnittet. Virksomheden har brug for at rapportere dette - og lignende poster - i et separat afsnit, der kaldes betydelige noncash-varer. Dette afsnit er helt i bunden af kontantstrømopgørelsen.