Hva er kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter?

Kontantstrømoppstillingen rapporterer et selskaps kilder og bruk av kontanter. Tre seksjoner med spesifikke aktiviteter rapporteres om denne uttalelsen: drift, investering og finansiering. Den siste delen inkluderer kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter som å låne penger, utstede aksjer og tilbakebetaling av gjeld, blant andre. Store selskaper - ofte de offentlig holdt - har ofte mest aktivitet i denne delen, selv om mindre virksomheter også kan ha dem. Selskaper rapporterer vanligvis disse aktivitetene på månedlig basis.

Når du rapporterer kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter, er seksjonen vanligvis den siste rapportert i kontantstrømoppstillingen. I de fleste tilfeller har denne delen minst mulig aktivitet blant de tre seksjonene. Eksterne interessenter kan heller ikke ha like stor interesse for disse tallene sammenlignet med drifts- eller investeringsaktiviteter. Kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter skjer først når et selskap søker midler fra eksterne kilder for å drive virksomheten. Lån og materiell er de to viktigste kildene.

Kontantstrømmer representerer alle betalinger et selskap mottar fra eksterne kilder. Igjen er de vanligste aktivitetene her lån mottatt for en spesifikk bruk og aksjeutstedelse når et selskap blir offentlig eller har en ekstra aksjeutstedelse. Kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter rapporterer disse handlingene som et pluss til selskapets kontantkonto for det nøyaktige dollarbeløpet mottatt fra begge kilder. Bare kontantstrøm i løpet av den mottatte måneden har tatt med denne erklæringen på dette tidspunktet. Gjentatte kontantstrømmer over flere måneder indikerer gjentatt inkludering i denne delen.

Utstrømmer rapportert over kontantstrømoppstillingen i finansieringsdelen er i hovedsak motsatt av kontantstrømningspostene. For eksempel inkluderer kontantstrømmer fra finansieringsaktiviteter tilbakebetaling av banklån, kjøp av aksjer fra nåværende investorer og utbytte for nåværende aksjeeiere. De fleste store selskaper har disse innbetalingene sjelden; for eksempel kan tilbakebetaling av gjeld ha form av kvartalsvise ballongutbetalinger til banken. Å kjøpe aksjer - ofte referert til som egne aksjer i regnskap - betyr at et selskap fjerner lager fra det åpne markedet. Utbytteutbetalinger indikerer at et selskap bruker en del av den gjenværende inntjeningen på investorbelønninger.

Noen rapporter som kan ha et lignende navn som disse postene i kontantstrømmen fra finansieringsaktiviteter, rapporteres ikke her. For eksempel er det ikke finansieringsdelen å utstede aksjer for land. Selskapet må rapportere dette - og lignende elementer - i en egen seksjon som kalles betydelige ikke-cash-varer. Denne delen er helt nederst i kontantstrømoppstillingen.