Wat is de kasstroom uit financieringsactiviteiten?
Het kasstroomoverzicht geeft de bronnen en het gebruik van contant geld van een bedrijf weer. Drie secties met specifieke activiteiten worden over deze verklaring gerapporteerd: operationeel, investeren en financiering. Het laatste deel omvat onder meer de kasstroom uit financieringsactiviteiten zoals geld lenen, aandelen uitgeven en schulden aflossen. Grote bedrijven - vaak beursgenoteerd - hebben vaak de meeste activiteit in dit gedeelte, hoewel kleinere bedrijven ze misschien ook hebben. Bedrijven rapporteren deze activiteiten meestal maandelijks.
Wanneer de kasstroom uit financieringsactiviteiten wordt gerapporteerd, is de sectie meestal de laatste die in het kasstroomoverzicht wordt gerapporteerd. In de meeste gevallen heeft deze sectie de minste hoeveelheid activiteit tussen de drie secties. Externe belanghebbenden hebben mogelijk ook niet zoveel interesse in deze cijfers in vergelijking met operationele of investeringsactiviteiten. Kasstroom uit financieringsactiviteiten vindt alleen plaats wanneer een bedrijf middelen van externe bronnen zoekt om de onderneming te exploiteren. Leningen en aandelen zijn de twee primaire bronnen.
Kasinstromen vertegenwoordigen alle betalingen die een bedrijf ontvangt van externe bronnen. Nogmaals, de meest voorkomende activiteiten hier zijn ontvangen leningen voor een specifiek gebruik en aandelenuitgifte wanneer een bedrijf naar de beurs gaat of een aanvullende heruitgifte van aandelen heeft. Kasstroom uit financieringsactiviteiten rapporteert deze acties als een plus aan de kasrekening van het bedrijf voor het exacte dollarbedrag ontvangen van beide bronnen. Alleen de instroom van contanten gedurende de ontvangen maand is op dit moment opgenomen in deze staat. Herhaalde instroom van contanten over meerdere maanden duidt op herhaalde opname in deze sectie.
De uitstromen die op het kasstroomoverzicht in het financieringsgedeelte worden gerapporteerd, zijn in wezen het tegenovergestelde van de kasinstroomitems. Kasstromen uit financieringsactiviteiten omvatten bijvoorbeeld terugbetalingen op bankleningen, de aankoop van aandelen van huidige investeerders en dividendbetalingen voor huidige aandeelhouders. De meeste grote bedrijven hebben deze betalingen niet vaak; Schuldaflossing kan bijvoorbeeld de vorm aannemen van driemaandelijkse ballonbetalingen aan de bank. Het kopen van aandelen - in de boekhouding vaak aangeduid als eigen aandelen - betekent dat een bedrijf aandelen van de open markt verwijdert. Dividendbetalingen geven aan dat een bedrijf een deel van de ingehouden winst uitgeeft aan beleggersbeloningen.
Bepaalde items die een soortgelijke naam kunnen hebben als deze items in de kasstroom uit financieringsactiviteiten, worden hier niet gerapporteerd. Het uitgeven van voorraden voor grond staat bijvoorbeeld niet in het financieringsgedeelte. Het bedrijf moet dit - en vergelijkbare items - melden in een apart gedeelte met de naam significante noncash-items. Dit gedeelte staat helemaal onderaan het kasstroomoverzicht.