Co to są przepływy pieniężne z działalności finansowej?

Rachunek przepływów pieniężnych podaje źródła firmy i wykorzystanie środków pieniężnych. W tym oświadczeniu znajdują się trzy sekcje dotyczące konkretnych działań: prowadzenie działalności, inwestowanie i finansowanie. Ta ostatnia sekcja obejmuje przepływy pieniężne z takich działań finansowych, jak pożyczanie pieniędzy, wydawanie akcji i spłaty długów. Duże firmy - często te będące własnością publiczną - często mają największą aktywność w tej sekcji, chociaż mogą je mieć także mniejsze firmy. Firmy zazwyczaj zgłaszają te działania co miesiąc.

Zgłaszając przepływy pieniężne z działalności finansowej, sekcja jest zazwyczaj ostatnią zgłaszaną na rachunku przepływów pieniężnych. W większości przypadków ta sekcja ma najmniejszą aktywność spośród trzech sekcji. Zewnętrzni interesariusze mogą również nie być tak zainteresowani tymi danymi w porównaniu z działalnością operacyjną lub inwestycyjną. Przepływy pieniężne z działalności finansowej występują tylko wtedy, gdy firma szuka środków ze źródeł zewnętrznych na prowadzenie działalności. Pożyczki i zapasy są dwoma głównymi źródłami.

Wpływy pieniężne reprezentują wszelkie płatności, które firma otrzymuje ze źródeł zewnętrznych. Ponownie, najczęściej spotykanymi działaniami są pożyczki otrzymane na określony użytek i emisja akcji, gdy spółka wchodzi na giełdę lub ma dodatkowe reedukacje akcji. Przepływy pieniężne z działalności finansowej zgłaszają te działania jako plus na rachunek pieniężny firmy za dokładną kwotę dolara otrzymaną z dowolnego źródła. Obecnie tylko wpływy pieniężne w otrzymanym miesiącu są uwzględnione na tym wyciągu. Powtarzające się wpływy pieniężne w okresie kilku miesięcy wskazują na wielokrotne włączanie do tej sekcji.

Wydatki zgłaszane w zestawieniu przepływów pieniężnych w części poświęconej finansowaniu są zasadniczo przeciwieństwem pozycji wpływów pieniężnych. Na przykład przepływy pieniężne z działalności finansowej obejmują spłaty pożyczek bankowych, zakup akcji od obecnych inwestorów i wypłaty dywidendy dla obecnych akcjonariuszy. Większość dużych firm ma te płatności rzadko; na przykład spłata długu może przybrać formę kwartalnych płatności balonowych dokonywanych na rzecz banku. Kupowanie zapasów - często księgowych zwanych akcjami własnymi - oznacza, że ​​firma usuwa zapasy z otwartego rynku. Wypłata dywidendy oznacza, że ​​firma wydaje część zysków zatrzymanych na nagrody dla inwestorów.

Niektóre pozycje, które mogą nosić podobną nazwę do tych pozycji w przepływach pieniężnych z działalności finansowej, nie są tutaj zgłaszane. Na przykład wydawanie zapasów gruntów nie znajduje się w części dotyczącej finansowania. Firma musi zgłosić to - i podobne elementy - w osobnej sekcji, zwanej znaczącymi pozycjami nieobjętymi gotówką. Ta sekcja znajduje się na samym dole zestawienia przepływów pieniężnych.