Co jsou peněžní toky z finančních činností?

Výkaz o peněžních tocích uvádí zdroje společnosti a použití hotovosti. V tomto výkazu jsou uvedeny tři oddíly se specifickými činnostmi: provoz, investice a financování. Druhá část zahrnuje peněžní tok z finančních činností, jako jsou půjčky, vydávání akcií a splácení dluhů. Velké společnosti - často ty, které jsou veřejně drženy - mají v této sekci často největší aktivitu, i když je mohou mít i menší podniky. Společnosti tyto činnosti obvykle vykazují měsíčně.

Při vykazování peněžních toků z finančních činností je tato sekce obvykle poslední vykázanou ve výkazu peněžních toků. Ve většině případů má tato sekce mezi třemi sekcemi nejnižší aktivitu. Externí zúčastněné strany také nemusí mít o tyto údaje větší zájem ve srovnání s provozními nebo investičními činnostmi. Peněžní tok z finančních činností nastává pouze tehdy, když společnost vyhledává finanční prostředky z vnějších zdrojů pro provozování podniku. Půjčky a akcie jsou dva primární zdroje.

Příliv hotovosti představuje veškeré platby, které společnost dostává z vnějších zdrojů. Nejobvyklejšími činnostmi jsou opět půjčky přijaté ke konkrétnímu použití a emise akcií, když se společnost stane veřejnou nebo má další opětovné vydání akcií. Peněžní tok z finančních činností vykazuje tyto akce jako plus na hotovostním účtu společnosti za přesnou částku dolaru obdrženou z obou zdrojů. V tomto okamžiku jsou do tohoto výpisu zahrnuty pouze příjmy v hotovosti během obdrženého měsíce. Opakovaný příliv hotovosti za několik měsíců naznačuje opakované zahrnutí do této sekce.

Odtoky vykazované ve výkazu o peněžních tocích v sekci financování jsou v podstatě opakem položek přílivu hotovosti. Například peněžní toky z finančních činností zahrnují splátky bankovních úvěrů, nákup akcií od současných investorů a výplaty dividend pro stávající akcionáře. Většina velkých společností tyto platby málokdy; splácení dluhu může mít například podobu čtvrtletních balónových plateb do banky. Nákup akcií - v účetnictví často označovaných jako treasury - znamená, že společnost stahuje akcie z volného trhu. Dividendové platby naznačují, že společnost utrácí část nerozděleného zisku za odměny investorů.

Některé položky, které mohou nést podobný název jako tyto položky v peněžním toku z finančních činností, se zde neuvádějí. Například vydávání zásob půdy není ve finanční sekci. Společnost to musí nahlásit - a podobné položky - v samostatné sekci nazvané významné noncash položky. Tato část je na samém spodku výkazu o peněžních tocích.