Co je peněžní tok z finančních činností?

Výkaz o peněžních tocích hlásí zdroje společnosti a použití hotovosti. V tomto prohlášení jsou uvedeny tři sekce se specifickými činnostmi: provozní, investování a financování. Druhá část zahrnuje mimo jiné peněžní tok z finančních činností, jako je vypůjčení peněz, vydávání akcií a splátek dluhů. Velké společnosti - často ty veřejně držené - mají často největší aktivitu v této sekci, i když je mohou mít také menší podniky. Společnosti tyto činnosti obvykle hlásí měsíčně. Ve většině případů má tato část nejmenší část aktivity mezi těmito třemi sekcemi. Externí zúčastněné strany nemusí mít také zájem o tyto údaje ve srovnání s provozními nebo investičními činnostmi. Peněžní tok z finančních činností nastává pouze tehdy, když společnost vyhledává finanční prostředky z vnějších zdrojů pro provoz Business. Půjčky a akcie jsou dva primární zdroje.

Příliv hotovosti představuje jakékoli platby, které společnost dostává z externích zdrojů. Nejběžnějšími aktivitami jsou opět půjčky obdržené pro specifické použití a vydávání akcií, když se společnost zveřejní nebo má další opětovné vydání akcií. Cash Flow z finančních činností uvádí tyto akce jako plus na hotovostní účet společnosti za přesnou částku dolaru získané z obou zdrojů. Pouze příliv hotovosti během obdrženého měsíce má v tuto chvíli zařazení do tohoto prohlášení. Opakované příliv hotovosti po dobu několika měsíců naznačují opakované zahrnutí do této části.

Odtoky vykázané v prohlášení o peněžních tocích v sekci financování jsou v podstatě opakem položek přílivu hotovosti. Například peněžní toky z finančních činností zahrnují splátky na bankovní půjčky, nákup akcií od současných investorů a rozděleníND platby pro současné akcionáře. Většina velkých společností má tyto platby vzácně; Například splácení dluhu může mít podobu čtvrtletních plateb balónů provedených bance. Nákup akcií - často označovaných jako pokladnice v účetnictví - znamená, že společnost odstraňuje akcie z otevřeného trhu. Platby dividend naznačují, že společnost utrácí část nerozděleného výdělku za odměny investora.

Některé položky, které mohou mít podobný název jako tyto položky v peněžních tocích z finančních činností, nejsou zde hlášeny. Například vydávání akcií pro půdu není v sekci financování. Společnost to musí nahlásit - a podobné položky - v samostatné části zvané významné položky NonCash. Tato část je na samém dolní části prohlášení o peněžních tocích.