Co je efektivní daňová sazba?
Efektivní daňová sazba je celkové nebo průměrné daňové zatížení osoby nebo společnosti po výpočtu všech daňových sazeb. Sazby daně lze vyjádřit mnoha způsoby, aby zdůraznily různé aspekty daňového systému, ale efektivní sazba daně poskytuje nejjasnější souhrnný obraz daňového zatížení osoby. Matematicky se vypočítá jako celková zaplacená daň dělená celkovým zdanitelným příjmem a uvádí se v procentech.
Použití výpočtu, jako je efektivní daňová sazba, je užitečné z několika důvodů. Hlavní je, že zákon o vnitřních příjmech Spojených států, který upravuje daně, je velmi složitý. Při přípravě daňových přiznání nebylo vždy nutné konzultovat s kvalifikovaným účetním, ale stále více tomu tak je. Ve větrných srážkách, srážkách, úvěrech a dalších komplikacích může být často obtížné přesně určit, kolik daně z příjmu platíte jako procento z celkového zdanitelného příjmu.
Zejména v případě takzvaných „progresivních“ nebo odstupňovaných daňových systémů je snadné ztratit přehled o skutečné daňové sazbě. Zvažte následující hypotetickou situaci. V jistém progresivním daňovém systému je prvních 50 000 amerických dolarů (USD) příjmů osoby zdaněno sazbou deseti procent. Dalších 100 000 USD je zdaněno na 25% a cokoli zbývající, je zdaněno na 35%.
Pokud osoba zaplatí požadované daně ze všech svých příjmů ve výši 217 950 USD, bude pro tuto osobu snadné vědět, jak moc byla její efektivní daňová sazba. Několik jednoduchých výpočtů je třeba prokázat, že je přibližně 24,6%. Toto procento se bude mírně lišit pro každou úroveň příjmu kvůli stupňovité struktuře systému.
Kromě jednoduché efektivní daňové sazby existuje několik variací tohoto výrazu, které mohou být také užitečné. Například mezní efektivní daňová sazba je kombinací mezní a efektivní daňové sazby a používá se k výpočtu celkové daňové sazby uložené na poslední nebo marginální dolar, který je utracen nebo vydělán. Efektivní průměrná daňová sazba je další variantou a může se lišit od efektivní daňové sazby, pokud je vypočítána pomocí jiného opatření než zdanitelného příjmu. I když se zdá, že mnoho různých způsobů, jak vyjádřit daňové sazby, může vést k dalšímu zmatku, jsou takové výpočty užitečné, pokud se nic jiného nedá určit, kdy může dojít k nezamýšleným nepřiměřeným důsledkům daňového řádu.