Co je efektivní sazba daně?

Efektivní sazba daně je celková nebo průměrná zatížení daně z příjmu pro osobu nebo společnost poté, co byly vypočteny všechny daňové sazby. Daňové sazby mohou být vyjádřeny mnoha způsoby, jak zdůraznit různé aspekty daňového systému, ale efektivní daňová sazba poskytuje nejjasnější agregovaný obraz daňového zatížení osoby. Matematicky se počítá jako celková zaplacená daň, dělená celkovým zdanitelným příjmem, a je zaznamenána jako procento.

Použití výpočtu, jako je efektivní daňová sazba, je užitečné z několika důvodů. Hlavním je, že kodex vnitřních příjmů Spojených států, který řídí daně, je velmi složitý. Při přípravě daňového přiznání nebylo vždy nutné konzultovat kvalifikovaného účetního, ale je tomu však stále více. Ve víru odpočtů, zadržení, kreditů a dalších komplikací může být často obtížné přesně určit, kolik daně z příjmu platíte jako procento z celkového zdanitelného příjmu.

Zejména v případě třáníED „Progressive“ nebo odstupňované daňové systémy, je snadné ztratit přehled o skutečné daňové sazbě. Zvažte následující hypotetickou situaci. V určitém progresivním daňovém systému jsou prvních 50 000 USD v USA (USD) příjmu osoby zdaněny sazbou deset procent. Dalších 100 000 USD je zdaněno na 25%a vše zbývající nad tím je zdaněno na 35%.

Pokud osoba platí požadované daně ze všech svých 217 950 USD z příjmu, bylo by pro danou osobu snadné vědět, kolik je jeho efektivní daňová sazba. Několik jednoduchých výpočtů je nezbytné prokázat, že je přibližně 24,6%. Toto procento se bude mírně lišit pro každou úroveň příjmu kvůli odstupňované struktuře systému.

Kromě jednoduché efektivní daňové sazby existuje několik variací v tomto výrazu, které mohou být také užitečné. Například mezní efektivní daňová sazba je kombinací okrajovéa efektivní daňovou sazbu a používá se k výpočtu celkové daňové sazby uložené na posledním nebo okrajovém dolaru, který se vynakládá nebo vydělává. Efektivní průměrná daňová sazba je další variantou a může se lišit od efektivní sazby daně, pokud se vypočítá pomocí jiného opatření než zdanitelný příjem. I když se zdá, že mnoho různých způsobů vyjádření daňových sazeb může někdy vést k dalšímu zmatku, takové výpočty jsou užitečné, pokud není nic jiného, ​​co by určovalo, kdy by se mohlo objevit nespravedlivé důsledky daňového zákoníku.