Vad är en effektiv skattesats?
En effektiv skattesats är den totala eller genomsnittliga inkomstskattbördan för en person eller företag efter att alla skattesatser har beräknats. Skattesatser kan uttryckas på många sätt för att belysa olika aspekter av ett skattesystem, men den effektiva skattesatsen ger den tydligaste sammanfattningen av en persons skattebörda. Matematiskt beräknas den som den totala betalda skatten, dividerad med den totala beskattningsbara inkomsten och noteras som en procentandel.
Användningen av en beräkning som den effektiva skattesatsen är användbar av flera skäl. Den viktigaste är att USA: s interna inkomstkod, som reglerar skatter, är mycket komplex. Det var inte alltid nödvändigt att konsultera en kvalificerad revisor när man förbereder skattedeklarationer, men det är allt mer fallet. I virvelvinden av avdrag, källskatt, krediter och andra komplikationer kan det ofta vara svårt att avgöra exakt hur mycket inkomstskatt du betalar i procent av den totala skattepliktiga inkomsten.
Speciellt när det gäller så kallade "progressiva" eller nivånivåskattesystem är det lätt att tappa reda på ens faktiska skattesats. Tänk på följande hypotetiska situation. I ett visst progressivt skattesystem beskattas de första 50 000 USD i en persons inkomst till en tio procent. De nästa 100 000 USD beskattas med 25% och allt som återstår över beskattas med 35%.
Om en person betalar de erforderliga skatterna på alla sina inkomster på $ 217 950 USD, skulle det vara lätt för den personen att inte veta hur mycket hans effektiva skattesats var. Några enkla beräkningar är nödvändiga för att visa att det är ungefär 24,6%. Denna procentsats kommer att vara något annorlunda för varje inkomstnivå på grund av systemets nivåstruktur.
Förutom den enkla effektiva skattesatsen finns det några variationer på detta uttryck som också kan vara användbara. Till exempel är den marginella effektiva skattesatsen en kombination av den marginella och den effektiva skattesatsen och används för att beräkna den totala skattesatsen på den sista eller marginella dollarn som spenderas eller tjänas. Den effektiva genomsnittliga skattesatsen är en annan variation och kan skilja sig från den effektiva skattesatsen om den beräknas med någon annan mått än beskattningsbar inkomst. Även om de många olika sätten att uttrycka skattesatser ibland kan tyckas leda till ytterligare förvirring, är sådana beräkningar användbara, om inte annat för att avgöra om oavsiktliga orättvisa konsekvenser av skattekoden kan inträffa.