Hva er en effektiv avgiftssats?
En effektiv skattesats er den totale eller gjennomsnittlige skattetrykket på en person eller et selskap, etter at alle skattesatser er beregnet. Skattesatser kan komme til uttrykk på mange måter for å synliggjøre forskjellige sider ved et skattesystem, men den effektive skattesatsen gir et tydeligst samlet bilde av en persons skattetrykk. Matematisk beregnes det som den totale skatten som er betalt, dividert med den totale skattepliktige inntekten, og noteres som en prosentandel.
Bruken av en beregning som effektiv avgiftssats er nyttig av flere grunner. Den viktigste er at USAs interne inntektskode, som styrer skatter, er svært sammensatt. Det var ikke alltid nødvendig å konsultere en kvalifisert regnskapsfører når du utarbeidet selvangivelse, men dette er i økende grad tilfelle. I virvelvinden av fradrag, forskuddstrekk, kreditter og andre komplikasjoner kan det ofte være vanskelig å bestemme nøyaktig hvor mye inntektsskatt du betaler i prosent av den totale skattepliktige inntekten.
Spesielt i tilfelle av såkalte "progressive" eller lagdelte skattesystemer, er det lett å miste oversikten over ens faktiske skattesats. Vurder følgende hypotetiske situasjon. I et visst progressivt skattesystem beskattes de første $ 50.000 amerikanske dollar (USD) av en persons inntekt med en ti prosent sats. De neste 100 000 dollar USD beskattes med 25%, og alt som gjenstår over skattlegges til 35%.
Hvis en person betaler de nødvendige skattene på alle inntektene $ 217 950 USD, ville det være lett for vedkommende å ikke vite hvor mye den effektive skattesatsen hans var. Noen få enkle beregninger er nødvendige for å vise at det er omtrent 24,6%. Denne prosentandelen vil være litt forskjellig for hvert inntektsnivå på grunn av systemets lagdelte struktur.
Bortsett fra den enkle effektive skattesatsen, er det noen variasjoner på dette uttrykket som også kan være nyttige. For eksempel er den marginale effektive skattesatsen en kombinasjon av den marginale og den effektive skattesatsen, og brukes til å beregne den totale skattesatsen som er pålagt den siste eller marginale dollaren som er brukt eller opptjent. Den effektive gjennomsnittlige skattesatsen er en annen variasjon, og kan avvike fra den effektive skattesatsen hvis den beregnes ved å bruke et annet mål enn skattepliktig inntekt. Selv om de mange forskjellige måtene å uttrykke skattesatser av og til kan se ut til å føre til ytterligere forvirring, er slike beregninger nyttige, om ikke annet å avgjøre når utilsiktede urettferdige konsekvenser av avgiftskoden kan oppstå.