Co to jest efektywna stawka podatkowa?

Efektywna stawka podatkowa to całkowite lub średnie obciążenie podatkowe osoby lub firmy po obliczeniu wszystkich stawek podatkowych. Stawki podatkowe można wyrażać na wiele sposobów w celu uwypuklenia różnych aspektów systemu podatkowego, ale efektywna stawka podatkowa daje wyraźny zbiorczy obraz obciążeń podatkowych danej osoby. Matematycznie oblicza się go jako całkowity zapłacony podatek podzielony przez całkowity dochód podlegający opodatkowaniu i jest wyrażony jako procent.

Zastosowanie obliczeń takich jak efektywna stawka podatkowa jest przydatna z kilku powodów. Najważniejsze jest to, że Kodeks Podatkowy Stanów Zjednoczonych, który reguluje podatki, jest bardzo złożony. Podczas przygotowywania deklaracji podatkowych nie zawsze konieczne było skonsultowanie się z wykwalifikowanym księgowym, ale coraz częściej tak się dzieje. W obliczu odliczeń, potrąceń, ulg i innych komplikacji często trudno jest dokładnie ustalić, ile podatku dochodowego płacisz jako procent całkowitego dochodu podlegającego opodatkowaniu.

Zwłaszcza w przypadku tak zwanych „progresywnych” lub wielopoziomowych systemów podatkowych łatwo jest stracić kontrolę nad faktyczną stawką podatkową. Rozważ następującą hipotetyczną sytuację. W pewnym progresywnym systemie podatkowym pierwsze 50 000 USD dochodu danej osoby jest opodatkowane według stawki dziesięcioprocentowej. Następne 100 000 USD podlega opodatkowaniu według stawki 25%, a wszelkie pozostałe kwoty podlegają opodatkowaniu według stawki 35%.

Jeśli dana osoba płaci wymagane podatki od wszystkich swoich 217,950 USD dochodu, łatwo byłoby jej nie wiedzieć, ile wynosi jej efektywna stawka podatkowa. Koniecznych jest kilka prostych obliczeń, aby wykazać, że wynosi około 24,6%. Odsetek ten będzie nieco inny dla każdego poziomu dochodu ze względu na wielopoziomową strukturę systemu.

Oprócz prostej efektywnej stawki podatkowej istnieje kilka odmian tego wyrażenia, które mogą być również przydatne. Na przykład krańcowa efektywna stawka podatkowa jest kombinacją krańcowej i efektywnej stawki podatkowej i służy do obliczania całkowitej stawki podatkowej nałożonej na ostatni lub krańcowy dolar wydany lub zarobiony. Efektywna średnia stawka podatkowa jest inną odmianą i może różnić się od efektywnej stawki podatkowej, jeżeli jest obliczana przy użyciu innej miary niż dochód podlegający opodatkowaniu. Chociaż wiele różnych sposobów wyrażania stawek podatkowych może czasem wydawać się prowadzić do dalszych nieporozumień, takie obliczenia są pomocne, jeśli nic innego nie da się ustalić, kiedy mogą wystąpić niezamierzone nieuczciwe konsekwencje kodu podatkowego.