Hvad er en effektiv skattesats?
En effektiv skattesats er den samlede eller gennemsnitlige indkomstskattetryk på en person eller virksomhed, efter at alle skattesatser er beregnet. Skattesatser kan udtrykkes på mange måder for at fremhæve forskellige aspekter af et skattesystem, men den effektive skattesats giver det klareste samlede billede af en persons skattetryk. Matematisk beregnes det som den samlede betalte skat divideret med den samlede skattepligtige indkomst og noteres som en procentdel.
Brug af en beregning som den effektive skattesats er nyttig af flere grunde. Den vigtigste er, at USA's interne indtægtskode, der regulerer skatter, er meget kompleks. Det var ikke altid nødvendigt at konsultere en kvalificeret revisor, når man udarbejder selvangivelser, men det er i stigende grad tilfældet. I virvelvinden med fradrag, tilbageholdelse, kreditter og andre komplikationer kan det ofte være vanskeligt at bestemme nøjagtigt, hvor meget indkomstskat du betaler i procent af den samlede skattepligtige indkomst.
Især i tilfælde af såkaldte "progressive" eller niveauerne skattesystemer er det let at miste oversigt over ens faktiske skattesats. Overvej følgende hypotetiske situation. I et vist progressivt skattesystem beskattes de første $ 50.000 amerikanske dollars (USD) af en persons indkomst til en sats på ti procent. De næste $ 100.000 USD beskattes med 25%, og alt, der er tilbage, beskattes med 35%.
Hvis en person betaler de krævede skatter på alle hans indtægter på $ 217.950 USD, ville det være let for denne person ikke at vide, hvor meget hans effektive skattesats var. Et par enkle beregninger er nødvendige for at vise, at det er ca. 24,6%. Denne procentdel vil være lidt anderledes for hvert indkomstniveau på grund af systemets lagdelte struktur.
Bortset fra den enkle effektive skattesats, er der et par variationer på dette udtryk, der også kan være nyttige. For eksempel er den marginale effektive skattesats en kombination af den marginale og den effektive skattesats og bruges til at beregne den samlede skattesats pålagt den sidste eller marginale dollar, der er brugt eller optjent. Den effektive gennemsnitlige skattesats er en anden variation og kan afvige fra den effektive skattesats, hvis den beregnes ved hjælp af en anden måling end den skattepligtige indkomst. Selvom de mange forskellige måder at udtrykke skattesatser til tider kan synes at føre til yderligere forvirring, er sådanne beregninger nyttige, hvis intet andet kan afgøre, hvor utilsigtede urimelige konsekvenser af skattekoden kan forekomme.