Was ist ein effektiver Steuersatz?
Ein effektiver Steuersatz ist die gesamte oder durchschnittliche Einkommenssteuerbelastung einer Person oder eines Unternehmens, nachdem alle Steuersätze berechnet wurden. Steuersätze können auf verschiedene Arten ausgedrückt werden, um verschiedene Aspekte eines Steuersystems hervorzuheben. Der effektive Steuersatz liefert jedoch das klarste Gesamtbild der Steuerbelastung einer Person. Mathematisch wird er als gezahlte Gesamtsteuer dividiert durch das zu versteuernde Gesamteinkommen berechnet und als Prozentsatz angegeben.
Die Verwendung einer Berechnung wie des effektiven Steuersatzes ist aus mehreren Gründen nützlich. Das Wichtigste ist, dass der Internal Revenue Code der Vereinigten Staaten, der die Steuern regelt, sehr komplex ist. Bei der Erstellung von Steuererklärungen war es nicht immer erforderlich, einen qualifizierten Buchhalter zu konsultieren, dies ist jedoch zunehmend der Fall. Bei Abzügen, Quellensteuern, Gutschriften und anderen Komplikationen kann es oft schwierig sein, genau zu bestimmen, wie viel Einkommensteuer Sie als Prozentsatz des gesamten zu versteuernden Einkommens zahlen.
Insbesondere bei sogenannten "progressiven" oder gestaffelten Steuersystemen ist es leicht, den Überblick über den tatsächlichen Steuersatz zu verlieren. Betrachten Sie die folgende hypothetische Situation. In einem bestimmten progressiven Steuersystem werden die ersten 50.000 US-Dollar (USD) des Einkommens einer Person mit einem Steuersatz von zehn Prozent besteuert. Die nächsten 100.000 USD werden mit 25% besteuert, und alles, was darüber hinausgeht, wird mit 35% besteuert.
Wenn eine Person die erforderlichen Steuern auf alle 217.950 USD ihres Einkommens zahlt, kann diese Person leicht nicht wissen, wie hoch ihr effektiver Steuersatz ist. Ein paar einfache Berechnungen sind notwendig, um zu zeigen, dass es sich um ungefähr 24,6% handelt. Dieser Prozentsatz wird aufgrund der gestuften Struktur des Systems für jedes Einkommensniveau leicht unterschiedlich sein.
Abgesehen von dem einfachen effektiven Steuersatz gibt es einige Variationen dieses Ausdrucks, die ebenfalls nützlich sein können. Beispielsweise ist der effektive Grenzsteuersatz eine Kombination aus dem Grenzsteuersatz und dem effektiven Steuersatz und wird verwendet, um den Gesamtsteuersatz zu berechnen, der auf den letzten oder Grenzdollar erhoben wird, der ausgegeben oder verdient wird. Der effektive Durchschnittssteuersatz ist eine weitere Variation und kann vom effektiven Steuersatz abweichen, wenn er mit einer anderen Messgröße als dem zu versteuernden Einkommen berechnet wird. Während die vielen verschiedenen Möglichkeiten, Steuersätze auszudrücken, manchmal zu weiterer Verwirrung zu führen scheinen, sind solche Berechnungen hilfreich, wenn nichts anderes zu bestimmen ist, wann unbeabsichtigte ungerechtfertigte Konsequenzen der Abgabenordnung auftreten können.