実効税率とは何ですか？

実効税率とは、すべての税率が計算された後の、個人または企業の合計または平均所得税負担です。 税率は、税制のさまざまな側面を強調するためにさまざまな方法で表現できますが、実効税率は個人の税負担の最も明確な全体像を示します。 数学的には、合計納税額を合計課税所得で割って計算され、パーセンテージで示されます。

実効税率のような計算を使用すると、いくつかの理由で役立ちます。 主なものは、税を管理する米国の内国歳入法が非常に複雑であることです。 納税申告書を作成する際に資格のある会計士に相談する必要は必ずしもありませんでしたが、ますますそうなっています。 控除、源泉徴収、クレジット、およびその他の複雑な問題の渦中に、課税所得全体に対する割合として支払う所得税を正確に決定することはしばしば困難です。

特に、いわゆる「プログレッシブ」または段階的税制の場合、実際の税率を簡単に把握できなくなります。 次の仮説的な状況を考えてみましょう。 特定の累進的な税制では、個人の収入の最初の50,000ドル（USD）が10％の税率で課税されます。 次の100,000米ドルは25％で課税され、それ以上残っているものは35％で課税されます。

217,950米ドルの収入のすべてに必要な税金を支払うと、その人は実効税率がいくらであるかを簡単に知ることができません。 約24.6％であることを示すには、いくつかの簡単な計算が必要です。 この割合は、システムの階層構造のため、収入レベルごとにわずかに異なります。

単純な実効税率とは別に、この式にはいくつかのバリエーションがあり、有用な場合もあります。 たとえば、限界実効税率は限界税率と実効税率の組み合わせであり、消費または獲得した最後の、または限界のドルに課される合計税率を計算するために使用されます。 実効平均税率は別のバリエーションであり、課税所得以外の指標を使用して計算される場合、実効税率とは異なる場合があります。 税率を表現する多くの異なる方法は、さらに混乱を招くように見えるかもしれませんが、そのような計算は、税法の意図しない不当な結果がいつ起こるかを決定する他の方法がない場合に役立ちます。