Wat is een effectief belastingtarief?

Een effectief belastingtarief is de totale of gemiddelde inkomstenbelastinglast voor een persoon of bedrijf, nadat alle belastingtarieven zijn berekend.Belastingtarieven kunnen op veel manieren worden uitgedrukt om verschillende aspecten van een belastingstelsel te benadrukken, maar het effectieve belastingtarief geeft het duidelijkste geaggregeerde beeld van de belastingdruk van een personen.Wiskundig wordt het berekend als de totale betaalde belasting, gedeeld door het totale belastbare inkomen en wordt opgemerkt als een percentage.

Het gebruik van een berekening zoals het effectieve belastingtarief is om verschillende redenen nuttig.De belangrijkste is dat de Internal Revenue Code van de Verenigde Staten, die belastingen regelt, zeer complex is.Het was niet altijd nodig om een gekwalificeerde accountant te raadplegen bij het opstellen van belastingaangiften, maar dit is in toenemende mate het geval.In de wervelwind van aftrekkingen, inhouding, credits en andere complicaties kan het vaak moeilijk zijn om precies te bepalen hoeveel inkomstenbelasting u betaalt als een percentage van het totale belastbare inkomen.

Vooral in het geval van zogenaamde progressieve of gelaagde belastingstelsels, is het gemakkelijk om de werkelijke belastingtarief uit het oog te verliezen.Overweeg de volgende hypothetische situatie.In een bepaald progressief belastingstelsel wordt de eerste $ 50.000 Amerikaanse dollars (USD) van een inkomsten van een personen belast tegen een tarief van tien procent.De volgende $ 100.000 USD wordt belast op 25%, en alles dat overblijft dat wordt belast op 35%.

Als een persoon de vereiste belastingen betaalt op al zijn $ 217.950 USD aan inkomsten, zou het voor die persoon gemakkelijk zijn om niet te weten hoeveel zijn effectieve belastingtarief was.Een paar eenvoudige berekeningen zijn nodig om aan te tonen dat het ongeveer 24,6%is.Dit percentage zal voor elk inkomensniveau enigszins verschillen vanwege de gelaagde structuur van het systeem.

Afgezien van het eenvoudige effectieve belastingtarief, zijn er enkele variaties op deze uitdrukking die ook nuttig kunnen zijn.Het marginale effectieve belastingtarief is bijvoorbeeld een combinatie van de marginale en het effectieve belastingtarief en wordt gebruikt om het totale belastingtarief te berekenen dat wordt opgelegd aan de laatste of marginale dollar die wordt uitgegeven of verdiend.Het effectieve gemiddelde belastingtarief is een andere variatie en kan verschillen van het effectieve belastingtarief als het wordt berekend met behulp van een andere maatregel dan belastbaar inkomen.Hoewel de vele verschillende manieren om belastingtarieven uit te drukken, soms lijken te leiden tot verdere verwarring, zijn dergelijke berekeningen nuttig, als niets anders om te bepalen wanneer onbedoeld oneerlijke gevolgen van de belastingcode kunnen optreden.