Wat is een effectief belastingtarief?
Een effectief belastingtarief is de totale of gemiddelde inkomstenbelastingdruk op een persoon of bedrijf, nadat alle belastingtarieven zijn berekend. Belastingtarieven kunnen op vele manieren worden uitgedrukt om verschillende aspecten van een belastingstelsel te benadrukken, maar het effectieve belastingtarief geeft het duidelijkste totaalbeeld van de belastingdruk van een persoon. Wiskundig wordt het berekend als de totale betaalde belasting, gedeeld door het totale belastbare inkomen, en wordt het genoteerd als een percentage.
Het gebruik van een berekening zoals het effectieve belastingtarief is om verschillende redenen nuttig. De belangrijkste is dat de Internal Revenue Code van de Verenigde Staten, die belastingen regelt, zeer complex is. Het was niet altijd nodig om een gekwalificeerde accountant te raadplegen bij het opstellen van belastingaangiften, maar dit is steeds vaker het geval. In de wervelwind van inhoudingen, bronbelasting, kredieten en andere complicaties, kan het vaak moeilijk zijn om precies te bepalen hoeveel inkomstenbelasting u betaalt als een percentage van het totale belastbare inkomen.
Vooral in het geval van zogenaamde "progressieve" of gedifferentieerde belastingstelsels, is het gemakkelijk om het werkelijke belastingtarief uit het oog te verliezen. Overweeg de volgende hypothetische situatie. In een bepaald progressief belastingstelsel worden de eerste $ 50.000 Amerikaanse dollars (USD) van iemands inkomen belast tegen een tarief van tien procent. De volgende $ 100.000 USD wordt belast tegen 25%, en alles wat overblijft dat wordt belast tegen 35%.
Als een persoon de vereiste belastingen betaalt over al zijn $ 217.950 USD aan inkomsten, zou het voor die persoon gemakkelijk zijn om niet te weten hoeveel zijn effectieve belastingtarief was. Een paar eenvoudige berekeningen zijn nodig om aan te tonen dat het ongeveer 24,6% is. Dit percentage zal enigszins verschillen voor elk inkomensniveau vanwege de gelaagde structuur van het systeem.
Afgezien van het eenvoudige effectieve belastingtarief, zijn er enkele variaties op deze uitdrukking die ook nuttig kunnen zijn. Het marginale effectieve belastingtarief is bijvoorbeeld een combinatie van het marginale en het effectieve belastingtarief en wordt gebruikt om het totale belastingtarief te berekenen dat wordt toegepast op de laatste, of marginale, dollar die is uitgegeven of verdiend. Het effectieve gemiddelde belastingtarief is een andere variatie en kan verschillen van het effectieve belastingtarief als het wordt berekend met een andere maatstaf dan het belastbare inkomen. Hoewel de vele verschillende manieren om belastingtarieven uit te drukken soms tot verdere verwarring lijken te leiden, zijn dergelijke berekeningen nuttig, als er niets anders is om te bepalen wanneer onbedoelde of oneerlijke gevolgen van de belastingwetgeving kunnen optreden.