Vad är kassaflöde från finansieringsaktiviteter?

I kassaflödesanalysen rapporteras ett företags källor och användning av kontanter. Tre avsnitt med specifika aktiviteter redovisas i detta uttalande: drift, investering och finansiering. Det senare avsnittet inkluderar kassaflöde från finansieringsverksamhet som att låna pengar, emittera aktier och återbetalningar av skulder, bland andra. Stora företag - ofta de som är offentligt innehavna - har ofta mest aktivitet i detta avsnitt, även om mindre företag också kan ha dem. Företag rapporterar vanligtvis dessa aktiviteter varje månad.

Vid rapportering av kassaflöde från finansieringsverksamhet är avsnittet vanligtvis det senast rapporterade i kontantflödesanalysen. I de flesta fall har detta avsnitt den minsta mängden aktivitet bland de tre avsnitten. Externa intressenter kanske inte heller har lika intresse för dessa siffror jämfört med drift- eller investeringsaktiviteter. Kassaflöde från finansieringsverksamhet uppstår endast när ett företag söker medel från externa källor för att driva verksamheten. Lån och lager är de två huvudkällorna.

Kassaflöde representerar alla betalningar som ett företag får från externa källor. Återigen är de vanligaste aktiviteterna här lån som erhållits för ett specifikt bruk och emission av aktier när ett företag blir offentligt eller har en ytterligare återutgivning av aktier. Kassaflöde från finansieringsaktiviteter rapporterar dessa åtgärder som ett plus till företagets kassakonto för det exakta dollarbeloppet som erhållits från endera källan. Endast kontantinflöden under den mottagna månaden har inkluderats i detta uttalande för närvarande. Upprepade kassaflöden under flera månader indikerar upprepad inkludering i detta avsnitt.

Utflöden som rapporteras om kontantflödesanalysen i finansieringsavsnittet är i huvudsak det motsatta av kontantinflödesposten. Till exempel inkluderar kassaflöden från finansieringsverksamhet återbetalningar på banklån, köp av aktier från nuvarande investerare och utdelning för nuvarande aktieägare. De flesta stora företag har dessa betalningar sällan; till exempel kan återbetalning av skuld ske i form av kvartalsvisa ballongbetalningar som görs till banken. Att köpa lager - ofta benämnt kassabehållning i bokföring - innebär att ett företag tar bort lager från den öppna marknaden. Utdelningsbetalningar indikerar att ett företag spenderar en del av det behållna resultatet på investerarnas belöningar.

Vissa poster som kan ha ett liknande namn som dessa poster i kassaflödet från finansieringsverksamhet redovisas inte här. Till exempel är emission av aktier för mark inte i finansieringsavsnittet. Företaget måste rapportera detta - och liknande artiklar - i ett separat avsnitt som kallas betydande artiklar utan kask. Detta avsnitt är längst ner i kontoutflödesanalysen.