¿Qué es el proceso de auditoría?
El proceso de auditoría son los pasos específicos utilizados en una auditoría financiera, operativa o de cumplimiento. Los pasos pueden variar según la empresa y el tipo de servicios de auditoría que los propietarios de la empresa soliciten a una empresa de contabilidad externa. La mayoría de las empresas tienen auditorías financieras una vez al año; Las auditorías operativas y de cumplimiento normalmente se realizan según sea necesario. El proceso de auditoría generalmente incluye tres pasos básicos: planificación, trabajo de campo e informes. Un cuarto paso, seguimiento, puede ser necesario si la empresa falla el proceso de auditoría inicial.
La planificación suele ser la primera etapa del proceso de auditoría. Por lo general, comienza con la administración de la empresa trabajando con los auditores en el tipo de servicio de auditoría necesario para su empresa. Las auditorías típicas incluyen bancos, controles internos, activos fijos o compromisos financieros completos. Las tarifas de auditoría a menudo también se discuten en este punto porque cada auditoría puede tener diferentes niveles de participación por parte de los auditores. Los niveles más altos de servicios de auditoría generalmente requieren más tiempo y esfuerzo por parte de los auditores, lo que resulta en tarifas más altas. Una vez que se deciden los servicios del trabajo de auditoría, el proceso de auditoría generalmente pasa a la fase de trabajo de campo.
La fase de trabajo de campo del proceso de auditoría es la revisión práctica de la información financiera y operativa por parte de los auditores. La amplitud y profundidad del campo depende del tipo de auditoría y el número de errores encontrados durante la fase de trabajo de campo. Los auditores seleccionan una muestra de la información financiera o comercial de la compañía y la comparan con las políticas contables o comerciales de la compañía. Las variaciones o fallas significativas generalmente dan como resultado que los auditores seleccionen una segunda muestra para determinar si existen más errores. Si existen más errores, los auditores normalmente marcan todo el proceso de la compañía relacionado con la información específica como un fracaso. Si las segundas muestras no tienen errores, los auditores a menudo solo anotan cuántas variaciones o fallas se encontraron en la información. Una vez que se completa la fase de trabajo de campo, los auditores generalmente comienzan la sección de informes del proceso de auditoría.
La fase de informe del proceso de auditoría generalmente involucra a los auditores discutiendo sus hallazgos con la gerencia de la compañía. Esta reunión brinda a la gerencia la oportunidad de disputar cualquier hallazgo y solicitar a los auditores que reconsideren los elementos encontrados durante la fase de trabajo de campo. Los auditores pueden solicitar información adicional de la gerencia durante esta reunión para completar sus requisitos de documentación. Una vez que la administración de la empresa y los auditores están de acuerdo con el informe de auditoría inicial, los auditores normalmente preparan el informe de auditoría final que puede emitirse a las partes interesadas externas.
La etapa de seguimiento del proceso de auditoría es una auditoría correctiva realizada en empresas que no logran una calificación de auditoría aprobada. Las compañías grandes o de propiedad pública generalmente han asignado puntajes de auditoría aceptables para cada departamento en sus operaciones. Los auditores pueden exigir regularmente a las empresas más pequeñas que realicen una auditoría correctiva, lo cual no es inusual; Las auditorías correctivas son simplemente una extensión del proceso.