¿Cuál es el proceso de auditoría?
El proceso de auditoría son los pasos específicos utilizados en una auditoría financiera, operativa o de cumplimiento. Los pasos pueden variar según la empresa y el tipo de servicios de auditoría que los propietarios de la compañía solicitados a una firma de contabilidad externa. La mayoría de las empresas tienen auditorías financieras una vez al año; Las auditorías operativas y de cumplimiento normalmente se realizan según lo necesario. El proceso de auditoría generalmente incluye tres pasos básicos: planificación, trabajo de campo e informes. Puede ser necesario un cuarto paso, seguimiento, si la empresa falla el proceso de auditoría inicial.
La planificación es típicamente la primera etapa del proceso de auditoría. Por lo general, comienza con la gerencia de la empresa trabajando con auditores en el tipo de servicio de auditoría necesario para su empresa. Las auditorías típicas incluyen banco, controles internos, activos fijos o compromisos financieros completos. Las tarifas de auditoría a menudo también se discuten en este punto porque cada auditoría puede tener diferentes niveles de participación por parte de los auditores. Los niveles más altos de los servicios de auditoría generalmente requieren MOEl tiempo y el esfuerzo de los auditores, lo que resulta en tarifas más altas. Una vez que se deciden los servicios de participación de auditoría, el proceso de auditoría generalmente se mueve a la fase de trabajo de campo.
La fase de trabajo de campo del proceso de auditoría es la revisión práctica de la información financiera y operativa por parte de los auditores. La amplitud y profundidad del campo depende del tipo de auditoría y el número de errores encontrados durante la fase de trabajo de campo. Los auditores seleccionan una muestra de la información financiera o comercial de la Compañía y la prueban con las políticas de contabilidad o comerciales de las empresas. Las variaciones o fallas significativas generalmente dan como resultado auditores que seleccionan una segunda muestra para determinar si existen más errores. Si existen más errores, los auditores normalmente marcan todo el proceso de la compañía relacionado con la información específica como una falla. Si las segundas muestras no tienen errores, los auditores a menudo solo anotan cuántas variaciones o fallas sonse encontran en la información. Después de que se completa la fase de trabajo de campo, los auditores generalmente comienzan la sección de informes del proceso de auditoría.
La fase de informes del proceso de auditoría generalmente involucra a los auditores que discuten sus hallazgos con la gestión de la empresa. Esta reunión brinda a la gerencia la oportunidad de disputar cualquier hallazgo y solicitar a los auditores que reconsideren los elementos encontrados durante la fase de trabajo de campo. Los auditores pueden solicitar información adicional de la administración durante esta reunión para completar sus requisitos de documentación. Una vez que la gerencia y los auditores de la compañía están de acuerdo con el informe de auditoría inicial, los auditores normalmente preparan el informe de auditoría final que puede emitirse a las partes interesadas externas.
La etapa de seguimiento del proceso de auditoría es una auditoría correctiva realizada en las empresas que no logran un puntaje de auditoría. Las empresas grandes o de control público generalmente han asignado puntajes de auditoría aceptables para cada departamento en sus operaciones. Las empresas más pequeñas pueden regularseLos auditores requerirán que tengan una auditoría correctiva, que no es inusual; Las auditorías correctivas son simplemente una extensión del proceso.