Was ist der Prüfungsprozess?
Der Prüfungsprozess umfasst die spezifischen Schritte einer Finanz-, Betriebs- oder Compliance-Prüfung. Die Schritte können je nach Unternehmen und Art der von einer externen Wirtschaftsprüfungsgesellschaft angeforderten Inhaber von Prüfungsdienstleistungen variieren. Die meisten Unternehmen lassen einmal im Jahr Finanzprüfungen durchführen. Betriebs- und Compliance-Audits werden normalerweise nach Bedarf durchgeführt. Der Prüfungsprozess umfasst normalerweise drei grundlegende Schritte: Planung, Feldarbeit und Berichterstattung. Ein vierter Schritt, das Follow-up, kann erforderlich sein, wenn das Unternehmen den ersten Prüfungsprozess nicht besteht.
Die Planung ist normalerweise die erste Phase des Prüfungsprozesses. Es beginnt normalerweise mit der Unternehmensführung, die mit Wirtschaftsprüfern an der Art des für ihr Unternehmen erforderlichen Prüfungsdienstes arbeitet. Typische Prüfungen umfassen Bankprüfungen, interne Kontrollen, Anlagenprüfungen oder vollständige finanzielle Verpflichtungen. Oft werden an dieser Stelle auch Prüfungshonorare erörtert, da jede Prüfung eine unterschiedliche Beteiligung der Prüfer haben kann. Höhere Prüfungsleistungen erfordern in der Regel mehr Zeit und Aufwand für die Prüfer, was zu höheren Gebühren führt. Sobald die Prüfungsleistungen festgelegt sind, geht der Prüfungsprozess in der Regel in die Feldarbeitsphase über.
Die Feldarbeitsphase des Prüfungsprozesses besteht in der praktischen Überprüfung der finanziellen und operativen Informationen durch die Prüfer. Die Breite und Tiefe des Feldes hängt von der Art des Audits und der Anzahl der Fehler ab, die während der Feldarbeitsphase festgestellt wurden. Die Prüfer wählen eine Stichprobe aus den Finanz- oder Geschäftsinformationen des Unternehmens aus und testen sie anhand der Buchhaltungs- oder Geschäftsrichtlinien des Unternehmens. Signifikante Abweichungen oder Ausfälle führen normalerweise dazu, dass Prüfer eine zweite Stichprobe auswählen, um festzustellen, ob weitere Fehler vorliegen. Wenn mehr Fehler vorliegen, markieren Prüfer normalerweise den gesamten Prozess des Unternehmens in Bezug auf die spezifischen Informationen als fehlerhaft. Wenn die zweiten Stichproben keine Fehler aufweisen, notieren die Prüfer häufig nur, wie viele Abweichungen oder Fehler in den Informationen gefunden wurden. Nach Abschluss der Feldarbeit beginnen die Prüfer im Allgemeinen mit dem Berichterstattungsabschnitt des Prüfungsprozesses.
In der Berichtsphase des Prüfungsprozesses besprechen die Prüfer in der Regel ihre Feststellungen mit der Unternehmensleitung. Dieses Treffen gibt dem Management die Möglichkeit, etwaige Feststellungen zu bestreiten und die Prüfer aufzufordern, die während der Feldarbeit gefundenen Punkte zu überdenken. Die Prüfer können während dieser Sitzung vom Management zusätzliche Informationen anfordern, um ihre Dokumentationsanforderungen zu erfüllen. Sobald Unternehmensleitung und Abschlussprüfer mit dem ursprünglichen Prüfungsbericht einverstanden sind, erstellen die Abschlussprüfer normalerweise den endgültigen Prüfungsbericht, der an externe Stakeholder ausgegeben werden kann.
Das Follow-up-Stadium des Prüfungsprozesses ist eine Abhilfeauditierung von Unternehmen, die kein bestandenes Prüfungsergebnis erzielen. Große oder börsennotierte Unternehmen haben in der Regel für jede Abteilung in ihrem Betrieb akzeptable Prüfungsergebnisse vergeben. Kleinere Unternehmen können von Wirtschaftsprüfern regelmäßig zu einer Abhilferegelung aufgefordert werden, was nicht ungewöhnlich ist. Abhilfeaudits sind lediglich eine Erweiterung des Prozesses.