Jaki jest proces kontroli?

Proces audytu jest konkretnymi krokami stosowanymi w audycie finansowym, operacyjnym lub zgodności.Kroki mogą się różnić w zależności od firmy i rodzaju usług usług audytowych, które właściciele spółki poprosili z zewnętrznej firmy księgowej.Większość firm ma audyty finansowe raz w roku;Audyty operacyjne i zgodności są zwykle przeprowadzane tak potrzebne.Proces kontroli zwykle obejmuje trzy podstawowe kroki: planowanie, prace terenowe i raportowanie.Czwarty krok, następujący, może być potrzebny, jeśli firma nie uda się pierwszego procesu audytu.

Planowanie jest zazwyczaj pierwszym etapem procesu audytu.Zwykle zaczyna się od zarządzania firmą współpracującymi z audytorami w zakresie usług audytu potrzebnego dla ich firmy.Typowe audyty obejmują bank, kontrole wewnętrzne, środki trwałe lub pełne zaangażowanie finansowe.Opłaty z audytu są często omawiane również w tym momencie, ponieważ każdy audyt może mieć różne poziomy zaangażowania przez audytorów.Wyższy poziom usług audytu zwykle wymaga więcej czasu i wysiłku audytorów, co powoduje wyższe opłaty.Po ustaleniu usług angażowania audytu proces audytu zwykle przechodzi do fazy pracy w terenie.

Faza pracy w terenie procesu kontroli jest praktycznym przeglądem informacji finansowych i operacyjnych przez audytorów.Szerokość i głębokość pola zależy od rodzaju audytu i liczby błędów znalezionych podczas fazy pracy w terenie.Audytorzy wybierają próbkę z informacji finansowych lub biznesowych firmy i przetestuj ją w stosunku do firm księgowych lub biznesowych.Znaczące wariancje lub awarie zwykle powodują, że audytorzy wybierają drugą próbkę, aby ustalić, czy istnieje więcej błędów.Jeśli istnieją więcej błędów, audytorzy zwykle oznaczają cały proces firmy dotyczący konkretnych informacji jako awarii.Jeśli drugie próbki nie mają błędów, audytorzy często po prostu zauważają, ile wariancji lub awarii znaleziono w informacjach.Po zakończeniu fazy pracy w terenie audytorzy zwykle rozpoczynają sekcję raportowania procesu audytu.

Faza raportowania procesu audytu zwykle obejmuje audytorów omawiających ich ustalenia z zarządzaniem firmą.To spotkanie daje kierownictwu szansę zakwestionowania wszelkich ustaleń i prośba o ponowne rozważenie elementów znalezionych podczas fazy pracy w terenie.Audytorzy mogą zażądać dodatkowych informacji od kierownictwa podczas tego spotkania w celu spełnienia wymagań dotyczących dokumentacji.Gdy zarządzanie firmami i audytorzy są zgodne z początkowym raportem z audytu, audytorzy zwykle przygotowują ostateczny raport z audytu, który może zostać wydany zewnętrznym interesariuszom.

Etap kontrolny procesu audytu jest kontrolą naprawioną w spółkach, które nie mają na celu spółekOsiągnij przechodzący wynik kontroli.Duże lub publiczne firmy zwykle przydzielały akceptowalne wyniki kontroli dla każdego działu w jego działalności.Mniejsze firmy mogą być regularnie wymagane przez audytorów do przeprowadzenia audytu naprawczego, co nie jest niczym niezwykłym;Audyty naprawcze są po prostu rozszerzeniem procesu.