Co to jest proces audytu?
Proces audytu to konkretne etapy stosowane w audycie finansowym, operacyjnym lub zgodności. Kroki mogą się różnić w zależności od firmy i rodzaju właścicieli firm audytorskich, których zażądano od zewnętrznej firmy księgowej. Większość firm przeprowadza audyty finansowe raz w roku; Audyty operacyjne i zgodności są zwykle przeprowadzane w miarę potrzeb. Proces audytu zwykle obejmuje trzy podstawowe etapy: planowanie, prace w terenie i raportowanie. Czwarty krok, kontynuacja, może być potrzebny, jeśli firma nie przejdzie procesu audytu wstępnego.
Planowanie jest zazwyczaj pierwszym etapem procesu audytu. Zwykle zaczyna się od zarządzania firmą we współpracy z audytorami nad rodzajem usługi audytorskiej potrzebnej dla ich firmy. Typowe audyty obejmują operacje bankowe, kontrole wewnętrzne, środki trwałe lub pełne zobowiązania finansowe. W tym miejscu często omawiane są również opłaty kontrolne, ponieważ każdy audyt może mieć różne poziomy zaangażowania audytorów. Wyższe poziomy usług audytorskich zwykle wymagają więcej czasu i wysiłku ze strony audytorów, co skutkuje wyższymi opłatami. Po podjęciu decyzji o usługach zlecenia audytu proces audytu zwykle przechodzi do fazy pracy w terenie.
Faza badania w terenie polega na praktycznym przeglądzie informacji finansowych i operacyjnych przez audytorów. Szerokość i głębokość pola zależy od rodzaju audytu i liczby błędów wykrytych na etapie prac w terenie. Audytorzy wybierają próbkę z informacji finansowych lub biznesowych spółki i testują ją pod kątem zgodności z polityką rachunkowości lub polityką biznesową firmy. Znaczne odchylenia lub awarie zwykle powodują, że audytorzy wybierają drugą próbkę w celu ustalenia, czy występuje więcej błędów. Jeśli występuje więcej błędów, audytorzy zwykle oznaczają cały proces firmy związany z konkretnymi informacjami jako błąd. Jeśli w drugiej próbce nie ma błędów, audytorzy często po prostu odnotowują, ile odchyleń lub błędów znaleziono w informacji. Po zakończeniu fazy prac terenowych audytorzy zazwyczaj rozpoczynają sekcję raportowania procesu audytu.
Faza raportowania procesu audytu zazwyczaj obejmuje audytorów omawiających swoje ustalenia z kierownictwem firmy. To spotkanie daje kierownictwu szansę zakwestionowania wszelkich ustaleń i zwrócenia się do audytorów o ponowne rozważenie elementów znalezionych w fazie badań terenowych. Audytorzy mogą poprosić kierownictwo o dodatkowe informacje podczas tego spotkania, aby spełnić wymagania dotyczące dokumentacji. Gdy kierownictwo firmy i audytorzy uzgodnią wstępny raport z audytu, audytorzy zwykle przygotowują końcowe sprawozdanie z audytu, które może zostać wydane zewnętrznym interesariuszom.
Kolejnym etapem procesu audytu jest audyt naprawczy przeprowadzony na firmach, które nie uzyskały pozytywnego wyniku audytu. Duże lub publiczne spółki zwykle przypisują akceptowalne wyniki kontroli dla każdego działu w swojej działalności. Mniejsze firmy mogą regularnie wymagać od audytorów przeprowadzenia audytu naprawczego, co nie jest niczym niezwykłym; audyty naprawcze są po prostu przedłużeniem tego procesu.