Wat is het auditproces?
Het auditproces zijn de specifieke stappen die worden gebruikt in een financiële, operationele of nalevingsaudit. De stappen kunnen variëren, afhankelijk van het bedrijf en het type auditdiensten dat bedrijfseigenaren bij een extern accountantskantoor hebben aangevraagd. De meeste bedrijven hebben eenmaal per jaar financiële audits; operationele en nalevingsaudits worden normaal uitgevoerd als dat nodig is. Het auditproces omvat meestal drie basisstappen: planning, veldwerk en rapportage. Een vierde stap, follow-up, kan nodig zijn als het bedrijf het initiële auditproces niet doorstaat.
Planning is meestal de eerste fase van het auditproces. Het begint meestal met bedrijfsbeheer dat met auditors werkt aan het type auditservice dat nodig is voor hun bedrijf. Typische audits omvatten bank, interne controles, vaste activa of volledige financiële verplichtingen. Audit fees worden vaak ook op dit punt besproken omdat elke audit verschillende niveaus van betrokkenheid van auditors kan hebben. Hogere niveaus van auditdiensten vereisen meestal meer tijd en moeite van auditors, wat resulteert in hogere kosten. Zodra de auditopdrachtdiensten zijn beslist, gaat het auditproces meestal naar de veldwerkfase.
De veldwerkfase van het auditproces is de praktische beoordeling van financiële en operationele informatie door auditors. De breedte en diepte van het veld is afhankelijk van het type audit en het aantal fouten dat tijdens de veldwerkfase is gevonden. Accountants selecteren een steekproef uit de financiële of zakelijke informatie van het bedrijf en toetsen deze aan het boekhoud- of bedrijfsbeleid van de onderneming. Significante afwijkingen of fouten resulteren er meestal in dat auditors een tweede monster selecteren om te bepalen of er meer fouten zijn. Als er meer fouten zijn, markeren auditors normaal gesproken het hele proces van het bedrijf met betrekking tot de specifieke informatie als een mislukking. Als de tweede monsters geen fouten bevatten, merken auditors vaak alleen op hoeveel afwijkingen of fouten in de informatie zijn gevonden. Nadat de veldwerkfase is voltooid, beginnen auditors in het algemeen met het rapportagedeel van het auditproces.
De rapportagefase van het auditproces omvat meestal dat de auditors hun bevindingen bespreken met het bedrijfsmanagement. Deze vergadering geeft het management de kans om eventuele bevindingen te betwisten en auditors te vragen items die tijdens de veldwerkfase zijn gevonden, te heroverwegen. Accountants kunnen tijdens deze vergadering om aanvullende informatie van het management vragen om hun documentatie-eisen te voltooien. Zodra het management en de auditors van de onderneming het eens zijn met het initiële auditrapport, bereiden auditors normaal gesproken het definitieve auditrapport voor dat aan externe belanghebbenden kan worden verstrekt.
De follow-upfase van het auditproces is een corrigerende audit die wordt uitgevoerd bij bedrijven die niet slagen voor een voldoende auditscore. Grote of beursgenoteerde bedrijven hebben meestal aanvaardbare auditscores toegekend voor elke afdeling in haar activiteiten. Kleinere bedrijven kunnen door auditors regelmatig worden verplicht om een corrigerende audit uit te voeren, wat niet ongebruikelijk is; herstelcontroles zijn gewoon een uitbreiding van het proces.