Co je to auditorský proces?
Proces auditu jsou konkrétní kroky použité při finančním, provozním nebo auditu souladu. Kroky se mohou lišit v závislosti na společnosti a typu auditorských služeb, které majitelé společnosti požadují od externí účetní firmy. Většina společností provádí finanční audity jednou ročně; provozní audity a audity shody se obvykle provádějí podle potřeby. Proces auditu obvykle zahrnuje tři základní kroky: plánování, práce v terénu a podávání zpráv. Pokud společnost selže v počátečním auditu, může být nezbytný další krok.
Plánování je obvykle první fází procesu auditu. Zpravidla to začíná tím, že vedení společnosti pracuje s auditory na typu auditorské služby potřebné pro jejich společnost. Mezi typické audity patří banka, interní kontroly, dlouhodobý majetek nebo úplné finanční závazky. V tomto bodě jsou často diskutovány také poplatky za audit, protože každý audit může mít různé úrovně zapojení auditorů. Vyšší úrovně auditorských služeb obvykle vyžadují více času a úsilí ze strany auditorů, což vede k vyšším poplatkům. Jakmile se rozhodne o auditorských zakázkách, proces auditu se obvykle přesune do fáze práce v terénu.
Fázovou fází procesu auditu je praktické přezkoumání finančních a provozních informací ze strany auditorů. Šířka a hloubka pole závisí na typu auditu a počtu chyb zjištěných během fáze práce v terénu. Auditoři vyberou vzorek z finančních nebo obchodních informací společnosti a otestují je v souladu s účetnictvím nebo obchodními zásadami společnosti. Významné odchylky nebo selhání obvykle vedou k tomu, že si auditoři vyberou druhý vzorek, aby určili, zda existuje více chyb. Pokud existuje více chyb, auditoři obvykle označí celý proces společnosti týkající se konkrétních informací za selhání. Pokud druhé vzorky neobsahují chyby, auditoři často jen zaznamenají, kolik odchylek nebo selhání bylo v informacích nalezeno. Po dokončení fáze práce v terénu auditoři obvykle začínají s vykazováním v procesu auditu.
Fáze hlášení procesu auditu obvykle zahrnuje auditory, kteří diskutují o svých zjištěních s vedením společnosti. Toto setkání dává vedení šanci zpochybnit všechna zjištění a požádat auditory o přehodnocení položek zjištěných během fáze práce v terénu. Během této schůzky mohou auditoři požadovat od vedení další informace, aby splnili své požadavky na dokumentaci. Jakmile vedení společnosti a auditoři souhlasí s počáteční auditní zprávou, auditoři obvykle připraví závěrečnou zprávu o auditu, která může být vydána externím zúčastněným stranám.
Následná fáze procesu auditu je nápravný audit prováděný u společností, které nedosáhnou úspěšného výsledku auditu. Velké nebo veřejně vlastněné společnosti obvykle přidělovaly přijatelné výsledky auditu každému oddělení ve svých provozech. Auditoři mohou od auditorů vyžadovat, aby menší společnosti pravidelně prováděli nápravný audit, což není neobvyklé; nápravné audity jsou jednoduše rozšířením procesu.