¿Cuál es la diferencia entre el impuesto sobre la renta, el impuesto al consumo y el impuesto directo?
Un gobierno puede imponer varios tipos diferentes de impuestos a sus ciudadanos, incluidos los ingresos y los impuestos especiales. El impuesto sobre la renta generalmente se basa en los salarios ganados de una persona y puede imponerse con sistemas progresivos, a tanto alzado o regresivos. Se puede imponer un impuesto especial sobre los bienes producidos en un país, aunque algunos gobiernos también imponen estos impuestos a las importaciones. Mientras que el impuesto sobre la renta se clasifica como un impuesto directo, los impuestos especiales se consideran impuestos indirectos. Los impuestos directos son pagados directamente por quienes los deben, mientras que los impuestos indirectos a menudo se agregan al precio de los bienes para reembolsar a los vendedores por sus obligaciones.
El impuesto sobre la renta a menudo se aplica a los salarios ganados por una persona o entidad legal, como una corporación. En muchos casos, el ingreso imponible puede ajustarse al final de un año fiscal o calendario para permitir gastos y dependientes. Existen varios sistemas por los cuales un gobierno puede recaudar impuestos sobre la renta individuales. Los sistemas progresivos, por ejemplo, aumentan la tasa de impuestos a medida que aumenta el ingreso de una persona. Este sistema a menudo traslada la carga de los pagos de impuestos de personas con capacidades de pago más bajas a personas con salarios más altos.
A diferencia de un impuesto progresivo sobre la renta, el sistema de impuestos fijos establece una tasa constante para todos los pagadores. Tal impuesto a menudo impone menos pautas y menos costos administrativos, aunque algunas personas consideran que este sistema es injusto para las personas con salarios más bajos. Un impuesto a la renta regresivo plantea una relación inversa entre el impuesto recaudado y los ingresos de una persona. A medida que aumenta el ingreso de una persona, disminuye su tasa impositiva. Este sistema funciona en contraste con un impuesto progresivo, ya que la carga recae principalmente en aquellos que ganan menos dólares imponibles.
Los impuestos especiales son aquellos pagados por la compra de bienes o servicios y a menudo se reflejan en los precios totales de compra. Ejemplos de bienes que pueden llevar impuestos especiales incluyen gasolina, alcohol y tabaco. Un gobierno a menudo recauda impuestos especiales sobre los bienes producidos solo dentro de ese país, aunque este tipo de impuestos en Australia también se aplican a los bienes importados.
Los impuestos sobre las ventas pueden aplicarse además de los impuestos especiales en la compra de productos o servicios particulares. Estos dos impuestos son distintos en el sentido de que los impuestos especiales a menudo se aplican a una gama específica de productos y pueden imponerse como una denominación mensurable. El impuesto a las ventas, por otro lado, es probable que sea proporcional al valor y se cobre como un porcentaje en relación con el precio.
Además de los productos sobre los que se recaudan, los impuestos sobre la renta y los impuestos especiales difieren entre sí en la forma en que se imponen. Los impuestos especiales se consideran impuestos indirectos o de consumo. Los impuestos a las ventas y al valor agregado son otros ejemplos de impuestos indirectos, que probablemente sean pagados al gobierno por el productor o vendedor. A su vez, esa persona o entidad a menudo trata de recuperar el impuesto aumentando el precio de venta de un bien o servicio. Los economistas a menudo consideran que los impuestos indirectos son medidas regresivas porque no se basan en la capacidad de pago.
Un impuesto directo, a diferencia del indirecto, se aplica al pagador sin una persona intermedia. Esto puede ser en forma de ingresos, ganancias de capital o impuesto a la propiedad, donde el pagador es directamente responsable. Una de las características más notables de un impuesto directo es que la responsabilidad del pago no se puede cambiar, como lo hacen los productores con el impuesto a las ventas. Se pueden requerir datos específicos en la declaración de impuestos individual de una persona para garantizar que todos los impuestos directos se paguen como se espera.
Algunos gobiernos imponen un impuesto directo sobre el principio de la capacidad de pago, como con los impuestos sobre la renta. Los impuestos a la propiedad, aunque probablemente se basen en el valor, pueden operar en un cronograma progresivo, ya que aumentan con el tamaño y las comodidades de una propiedad. Si bien la mayoría de los gobiernos a menudo definen el impuesto directo de manera similar, cada nación puede imponer sus propias sanciones a quien paga. En la India, por ejemplo, los impuestos directos se cobran sobre la base del estado residencial en lugar de la ciudadanía. En la Unión Europea, los estados miembros actualmente imponen impuestos directos a nivel nacional.