Wat is het verschil tussen inkomstenbelasting, accijnzen en directe belastingen?
Een overheid kan verschillende soorten belastingen opleggen aan haar burgers, inclusief inkomsten en accijnzen. Inkomstenbelasting is meestal gebaseerd op iemands verdiende loon en kan worden geheven met progressieve, forfaitaire of regressieve systemen. Op de geproduceerde goederen van een land kan een accijns worden geheven, hoewel sommige regeringen deze ook op invoer heffen. Terwijl inkomstenbelasting wordt gecategoriseerd als een directe belasting, wordt accijns beschouwd als een indirecte belasting. Directe belastingen worden rechtstreeks betaald door degenen die ze verschuldigd zijn, terwijl indirecte belastingen vaak aan de prijs van goederen worden toegevoegd om verkopers hun verplichtingen te vergoeden.
Inkomstenbelasting wordt vaak geheven over het loon dat wordt verdiend door een persoon of rechtspersoon, zoals een onderneming. In veel gevallen kan het belastbaar inkomen worden aangepast aan het einde van een fiscaal of kalenderjaar om uitgaven en personen ten laste te laten. Er bestaan verschillende systemen waarmee een overheid individuele inkomstenbelasting kan heffen. Progressieve systemen, bijvoorbeeld, verhogen het belastingtarief naarmate het inkomen van een persoon toeneemt. Dit systeem verlegt vaak de last van belastingbetalingen van mensen met lagere betaalmogelijkheden naar mensen met hogere lonen.
In tegenstelling tot een progressieve inkomstenbelasting, hanteert het platte belastingstelsel een constant tarief voor alle betalers. Een dergelijke belasting legt vaak minder richtlijnen en minder administratieve kosten op, hoewel sommigen dit systeem oneerlijk achten voor mensen met lagere lonen. Een regressieve inkomstenbelasting vormt een omgekeerd verband tussen de geheven belasting en het inkomen van een persoon. Naarmate het inkomen van een persoon toeneemt, daalt zijn of haar belastingtarief. Dit systeem werkt in tegenstelling tot een progressieve belasting, omdat de last voornamelijk wordt gedragen door diegenen die minder belastbare dollars verdienen.
Accijnzen zijn belastingen die worden betaald bij de aankoop van goederen of diensten en worden vaak weerspiegeld in de totale aankoopprijzen. Voorbeelden van goederen die accijnzen kunnen dragen, zijn benzine, alcohol en tabak. Een overheid heft vaak accijnzen op goederen die alleen in dat land worden geproduceerd, hoewel dit soort belastingen in Australië ook op ingevoerde goederen worden geheven.
Bij de aankoop van bepaalde producten of diensten kunnen omzetbelastingen worden geheven bovenop accijnzen. Deze twee belastingen onderscheiden zich doordat accijnzen vaak van toepassing zijn op een specifiek assortiment producten en kunnen worden geheven als een meetbare waarde. Omzetbelasting daarentegen is waarschijnlijk evenredig aan de waarde en wordt als percentage ten opzichte van de prijs geheven.
Naast de producten waarop ze worden geheven, verschillen inkomsten- en accijnzen van elkaar in de manier waarop ze worden opgelegd. Accijnzen worden beschouwd als indirecte belastingen of consumptiebelastingen. Verkoop en belasting over de toegevoegde waarde zijn andere voorbeelden van indirecte belastingen, die waarschijnlijk door de producent of verkoper aan de overheid worden betaald. Op zijn beurt probeert die persoon of entiteit vaak de belasting terug te vorderen door de verkoopprijs van een goed of dienst te verhogen. Economen beschouwen indirecte belastingen vaak als regressieve maatregelen omdat ze niet zijn gebaseerd op het vermogen om te betalen.
Een directe belasting, in tegenstelling tot die van indirecte, wordt zonder tussenpersoon op de betaler geheven. Dit kan in de vorm van inkomsten, vermogenswinst of onroerendgoedbelasting zijn, waarbij de betaler rechtstreeks verantwoordelijk is. Een van de meest opvallende kenmerken van een directe belasting is dat de verantwoordelijkheid voor betaling niet kan worden verschoven, zoals producenten doen met omzetbelasting. Specifieke gegevens kunnen vereist zijn over de individuele belastingaangifte van een persoon om ervoor te zorgen dat alle directe belastingen worden betaald zoals verwacht.
Sommige overheden heffen een directe belasting op het principe van het vermogen om te betalen, zoals bij inkomstenbelastingen. Onroerende voorheffing, hoewel waarschijnlijk gebaseerd op waarde, kan volgens een progressief schema werken in die zin dat ze toenemen met de omvang en voorzieningen van een onroerend goed. Hoewel directe belastingen door de meeste regeringen vaak op dezelfde manier worden gedefinieerd, kan elke natie zijn eigen sancties opleggen voor wie betaalt. In India worden bijvoorbeeld directe belastingen geheven op basis van woonstatus en niet op basis van staatsburgerschap. In de Europese Unie heffen lidstaten momenteel directe belastingen op nationaal niveau.