Hvad er forskellen mellem indkomstskat, punktafgift og direkte skat?
En regering kan pålægge sine borgere flere forskellige slags skatter, herunder indkomst og punktafgifter. Indkomstskat er normalt baseret på en persons indtjente lønninger og kan opkræves med progressive, faste satser eller regressive systemer. Der kan blive pålagt en punktafgift på et lands producerede varer, selvom nogle regeringer også opkræver disse på import. Mens indkomstskat kategoriseres som en direkte skat, betragtes punktafgiften som en indirekte skat. Direkte skatter betales direkte af dem, der skylder dem, mens indirekte skatter ofte tilføjes prisen på varer for at tilbagebetale sælgere for deres forpligtelser.
Indkomstskat opkræves ofte på den løn, der er optjent af en person eller juridisk enhed, såsom et selskab. I mange tilfælde kan den skattepligtige indkomst justeres ved udgangen af et regnskabs- eller kalenderår for at give mulighed for udgifter og forsørger. Der findes forskellige systemer, hvormed en regering kan opkræve individuelle indkomstskatter. Progressive systemer forøger for eksempel skatten, når en persons indkomst øges. Dette system skifter ofte byrden ved skattebetalinger fra mennesker med lavere betalingsevne til personer med højere lønninger.
I modsætning til en progressiv indkomstskat indfører det faste skattesystem en konstant sats for alle betalere. En sådan skat pålægger ofte færre retningslinjer og mindre administrationsomkostninger, skønt nogle betragter dette system som urimeligt over for dem med lavere lønninger. En regressiv indkomstskat udgør et omvendt forhold mellem den opkrævede skat og en persons indkomst. Når en persons indkomst stiger, falder hans eller hendes skattesats. Dette system fungerer i modsætning til en progressiv skat, da byrden primært bæres af dem, der tjener færre skattepligtige dollars.
Punktafgifter er dem, der betales ved køb af varer eller tjenester og afspejles ofte i de samlede købspriser. Eksempler på varer, der kan medføre punktafgifter, inkluderer benzin, alkohol og tobak. En regering opkræver ofte punktafgifter på varer, der kun er produceret i dette land, skønt disse typer afgifter i Australien også er placeret på importerede varer.
Omsætningsafgift kan opkræves oven på punktafgifter ved køb af bestemte produkter eller tjenester. Disse to skatter er forskellige, idet punktafgifter ofte gælder for et specifikt produktsortiment og kan opkræves som et målbart benævnelse. Omsætningsafgift på den anden side vil sandsynligvis stå i forhold til værdien og opkræves i procent i forhold til pris.
Ud over de produkter, de er pålagt, adskiller indkomst- og punktafgifter sig fra hinanden i, hvordan de pålægges. Punktafgifter betragtes som indirekte eller forbrugsskatter. Omsætnings- og merværdiafgift er yderligere eksempler på indirekte skatter, som sandsynligvis betales til regeringen af producenten eller sælgeren. Til gengæld forsøger denne person eller enhed ofte at inddrive skatten ved at øge salgsprisen for en vare eller service. Økonomer betragter ofte indirekte skatter som regressive foranstaltninger, fordi de ikke er baseret på betalingsevnen.
I modsætning til indirekte opkræves der en direkte skat på betaleren uden mellemperson. Dette kan være i form af indkomst, kapitalgevinster eller ejendomsskat, hvor betaleren er direkte ansvarlig. Et af de mest bemærkelsesværdige kendetegn ved en direkte skat er, at ansvaret for betaling ikke kan flyttes, som producenterne gør med moms. Specifikke data kan kræves på en persons individuelle selvangivelse for at sikre, at alle direkte skatter betales som forventet.
Nogle regeringer pålægger en direkte skat på princippet om betalingsevne, f.eks. Med indkomstskatter. Skønt ejendomsskatter, selvom de sandsynligvis er baseret på værdi, kan fungere efter en progressiv tidsplan, idet de stiger med størrelsen og faciliteterne på en ejendom. Selvom direkte skat ofte defineres på lignende måde af de fleste regeringer, kan hver nation muligvis indføre sine egne sanktioner for, hvem der betaler. I Indien opkræves for eksempel direkte skatter på grundlag af boligstatus snarere end statsborgerskab. I Den Europæiske Union opkræver medlemslande for tiden direkte skatter på nationalt niveau.