Jaký je rozdíl mezi daní z příjmu, spotřební daní a přímou daní?
Vláda může uložit svým občanům několik různých druhů daní, včetně příjmů a spotřebních daní. Daň z příjmu je obvykle založena na výdělečné mzdě osoby a může být vybírána pomocí progresivních, paušálních nebo regresivních systémů. Na zboží vyrobené v zemi může být uvalena spotřební daň, i když některé vlády je vybírají také na dovozy. Zatímco daň z příjmu je klasifikována jako přímá daň, za spotřební daň se považuje nepřímá daň. Přímé daně platí přímo ti, kdo jim dluží, zatímco nepřímé daně jsou často připočteny k ceně zboží, aby prodávajícím uhradili své závazky.
Daň z příjmu je často vybírána ze mzdy vydělávané osobou nebo právnickou osobou, jako je korporace. V mnoha případech lze zdanitelný příjem upravit na konci fiskálního nebo kalendářního roku, aby se zohlednily výdaje a závislé osoby. Existují různé systémy, podle nichž může vláda vybírat jednotlivé daně z příjmu. Například progresivní systémy zvyšují daňovou sazbu se zvyšováním příjmů osoby. Tento systém často přesouvá zátěž z daní z lidí s nižšími platebními schopnostmi na lidi s vyššími mzdami.
Na rozdíl od progresivní daně z příjmu systém rovné daně zavádí konstantní sazbu pro všechny plátce. Taková daň často ukládá méně pokynů a méně správních nákladů, ačkoli někteří lidé považují tento systém za nespravedlivý vůči osobám s nižšími mzdami. Regresivní daň z příjmu představuje nepřímý vztah mezi vybíranou daní a příjmem osoby. Se zvyšováním příjmů osoby se snižuje její daňová sazba. Tento systém funguje na rozdíl od progresivní daně, protože zátěž nesou především ti, kteří vydělávají méně zdanitelných dolarů.
Spotřební daně jsou daně placené z nákupu zboží nebo služeb a často se odrážejí v celkových nákupních cenách. Mezi příklady zboží, které může nést spotřební daně, patří benzín, alkohol a tabák. Vláda často vybírá spotřební daně ze zboží vyrobeného pouze v této zemi, ačkoli tyto druhy daní v Austrálii jsou rovněž uvaleny na dovážené zboží.
Daň z obratu může být vybírána kromě spotřebních daní při nákupu konkrétních produktů nebo služeb. Tyto dvě daně se liší v tom, že spotřební daně se často vztahují na určitý sortiment výrobků a mohou být vybírány jako měřitelné označení. Naproti tomu daň z obratu bude pravděpodobně úměrná hodnotě a bude vybírána jako procento ve vztahu k ceně.
Kromě produktů, za které se vybírají, se příjmy a spotřební daně liší také tím, jak jsou ukládány. Spotřební daně jsou považovány za nepřímé nebo spotřební daně. Daň z obratu a daně z přidané hodnoty jsou další příklady nepřímých daní, které jsou pravděpodobně vypláceny vládě výrobcem nebo prodejcem. Tato osoba nebo subjekt se zase často snaží získat daň zpět zvýšením prodejní ceny zboží nebo služby. Ekonomové často považují nepřímé daně za regresivní opatření, protože se nezakládají na platební schopnosti.
Přímá daň, na rozdíl od nepřímé daně, je vybírána z plátce bez prostředníka. Může to být ve formě příjmů, kapitálových výnosů nebo daně z nemovitosti, pokud je plátce přímo odpovědný. Jednou z nejvýznamnějších charakteristik přímé daně je to, že odpovědnost za platbu nelze přesunout, stejně jako výrobci s daní z obratu. Aby bylo zajištěno, že všechny přímé daně jsou placeny podle očekávání, mohou být požadovány konkrétní údaje o individuálním daňovém přiznání dané osoby.
Některé vlády ukládají přímou daň na principu platební schopnosti, například u daní z příjmu. Dane z nemovitostí, i když pravděpodobně budou založeny na hodnotě, se mohou pohybovat v progresivním plánu, protože se zvyšují s velikostí a vybavením nemovitosti. Ačkoli přímá daň je většinou vlád definována podobným způsobem, každý stát může uvalit své vlastní sankce za to, kdo platí. Například v Indii se přímé daně účtují spíše na základě rezidenčního stavu než na základě občanství. V Evropské unii členské státy v současné době vybírají přímé daně na vnitrostátní úrovni.