Quelle est la différence entre l'impôt sur le revenu, la taxe d'accise et l'impôt direct?
Un gouvernement peut imposer différents types d’impôts à ses citoyens, notamment le revenu et les droits d’accise. L'impôt sur le revenu est généralement basé sur le salaire gagné par une personne et peut être perçu selon un système progressif, à taux uniforme ou régressif. Une taxe d'accise peut être imposée sur les produits d'un pays, bien que certains gouvernements les perçoivent également sur les importations. Alors que l'impôt sur le revenu est classé dans la catégorie des impôts directs, l'accise est assimilée à un impôt indirect. Les taxes directes sont payées directement par ceux qui les doivent, tandis que les taxes indirectes sont souvent ajoutées au prix des marchandises pour rembourser les obligations des vendeurs.
L'impôt sur le revenu est souvent perçu sur les salaires d'une personne physique ou morale, telle qu'une société. Dans de nombreux cas, le revenu imposable peut être ajusté à la fin d'une année fiscale ou civile pour tenir compte des dépenses et des personnes à charge. Il existe divers systèmes permettant à un gouvernement de prélever des impôts sur le revenu des particuliers. Les systèmes progressifs, par exemple, augmentent le taux d'imposition à mesure que le revenu d'une personne augmente. Ce système déplace souvent le fardeau du paiement de l’impôt des personnes moins bien rémunérées aux personnes ayant des salaires plus élevés.
Contrairement à un impôt progressif sur le revenu, le système d’impôt uniforme institue un taux constant pour tous les payeurs. Une telle taxe impose souvent moins de lignes directrices et moins de coûts administratifs, bien que certaines personnes considèrent ce système injuste envers ceux dont les salaires sont moins élevés. Un impôt sur le revenu régressif établit une relation inverse entre l'impôt prélevé et le revenu d'une personne. À mesure que le revenu d'une personne augmente, son taux d'imposition diminue. Ce système contraste avec un impôt progressif, car le fardeau est principalement supporté par ceux qui gagnent moins d’argent imposable.
Les taxes d'accise sont celles payées lors de l'achat de biens ou de services et sont souvent reflétées dans les prix d'achat totaux. L'essence, l'alcool et le tabac sont des exemples de produits susceptibles de faire l'objet de taxes d'accise. Un gouvernement prélève souvent des taxes d'accise sur les produits fabriqués uniquement dans ce pays, bien que ces types de taxes en Australie s'appliquent également aux produits importés.
Des taxes de vente peuvent être perçues en plus des taxes d'accise lors de l'achat de produits ou services particuliers. Ces deux taxes sont distinctes en ce sens que les taxes d'accise s'appliquent souvent à une gamme spécifique de produits et peuvent être perçues sous forme de dénomination mesurable. La taxe de vente, en revanche, sera probablement proportionnelle à la valeur et prélevée sous forme de pourcentage par rapport au prix.
Outre les produits sur lesquels elles sont perçues, les taxes sur le revenu et les taxes d'accise diffèrent les unes des autres quant à la manière dont elles sont imposées. Les taxes d'accise sont considérées comme des taxes indirectes ou de consommation. Les taxes sur les ventes et sur la valeur ajoutée sont d'autres exemples d'impôts indirects, qui sont probablement payés au gouvernement par le producteur ou le vendeur. À son tour, cette personne ou entité tente souvent de récupérer la taxe en augmentant le prix de vente d'un bien ou d'un service. Les économistes considèrent souvent les impôts indirects comme des mesures régressives car ils ne sont pas basés sur la capacité de payer.
Un impôt direct, contrairement à celui de indirect, est perçu sur le payeur sans intermédiaire. Cela peut prendre la forme de revenus, de gains en capital ou d’impôts fonciers, lorsque le payeur en est directement responsable. L'une des caractéristiques les plus remarquables d'une taxe directe est que la responsabilité du paiement ne peut pas être déplacée, comme le font les producteurs avec la taxe de vente. Des données spécifiques peuvent être requises sur la déclaration de revenus individuelle d'une personne pour garantir que toutes les taxes directes sont payées comme prévu.
Certains gouvernements imposent un impôt direct sur le principe de la capacité de payer, par exemple avec des impôts sur le revenu. Les impôts fonciers, bien que susceptibles de se fonder sur la valeur, peuvent fonctionner sur une base progressive en ce sens qu’ils augmentent en fonction de la taille et des commodités d’une propriété. Bien que la plupart des gouvernements définissent souvent l’impôt direct de manière similaire, chaque pays peut imposer ses propres sanctions pour déterminer qui paie. En Inde, par exemple, les impôts directs sont perçus sur la base du statut de résident plutôt que sur celui de la citoyenneté. Dans l'Union européenne, les États membres prélèvent actuellement des impôts directs au niveau national.