Hva er forskjellen mellom inntektsskatt, avgift og direkte skatt?
En regjering kan pålegge innbyggerne flere forskjellige typer skatter, inkludert inntekt og avgift. Inntektsskatt er vanligvis basert på en persons opptjente lønn og kan pålegges med progressive, faste renter eller regressive systemer. En avgiftsskatt kan bli pålagt et lands produserte varer, selv om noen regjeringer også pålegger disse på import. Mens inntektsskatt er kategorisert som en direkte skatt, anses avgiftsbelegg som en indirekte skatt. Direkte skatter betales direkte av de som skylder dem, mens indirekte skatter ofte blir lagt til prisen på varene for å refundere selgere for sine forpliktelser.
Inntektsskatt pålegges ofte av lønnen opptjent av en person eller juridisk enhet, for eksempel et selskap. I mange tilfeller kan skattepliktig inntekt justeres ved slutten av et regnskaps- eller kalenderår for å gi rom for utgifter og forsørgere. Det eksisterer forskjellige systemer som en regjering kan pålegge individuell inntektsskatt. Progressive systemer øker for eksempel skattesatsen etter hvert som en persons inntekt øker. Dette systemet forskyver ofte belastningen med skatteinnbetalinger fra personer med lavere betalingsevne til personer med høyere lønn.
I motsetning til en progressiv inntektsskatt, innstiller flatskattesystemet en konstant sats for alle betalere. En slik skatt pålegger ofte færre retningslinjer og mindre administrasjonskostnader, selv om noen anser dette systemet som urettferdig for dem med lavere lønn. En regressiv inntektsskatt utgjør et omvendt forhold mellom avgift og en persons inntekt. Når en persons inntekt øker, reduseres hans eller hennes skattesats. Dette systemet fungerer i motsetning til en progressiv skatt, ettersom byrden først og fremst bæres av de som tjener færre skattepliktige dollar.
Avgift er de som betales ved kjøp av varer eller tjenester og gjenspeiles ofte i totale kjøpspriser. Eksempler på varer som kan føre særavgifter inkluderer bensin, alkohol og tobakk. En regjering pålegger ofte avgiftsskatter på varer produsert bare i det landet, selv om disse typer skatter i Australia også er plassert på importerte varer.
Moms kan pålegges på toppen av særavgiftene ved kjøp av bestemte produkter eller tjenester. Disse to skattene er forskjellige ved at særavgiftene ofte gjelder for et spesifikt produktspekter og kan pålegges som et målbart valør. Omsetningsskatt vil derimot sannsynligvis stå i forhold til verdien og pålegges i prosent i forhold til pris.
I tillegg til produktene de blir pålagt, skiller inntekts- og avgiftsskatter seg fra hverandre når det gjelder pålegg. Avgift anses som indirekte eller forbruksskatter. Omsetnings- og merverdiavgift er ytterligere eksempler på indirekte skatter, som sannsynligvis blir betalt til regjeringen av produsenten eller selgeren. På sin side prøver den personen eller enheten ofte å inndrive skatten ved å øke salgsprisen for en vare eller tjeneste. Økonomer anser ofte indirekte skatter som regressive tiltak fordi de ikke er basert på betalingsevnen.
En direkte skatt, i motsetning til indirekte, pålegges betaleren uten mellompersoner. Dette kan være i form av inntekt, kapitalgevinster eller eiendomsskatt, der betaler er direkte ansvarlig. En av de mest kjennetegnende egenskapene ved en direkte skatt er at ansvaret for betaling ikke kan forskyves, slik produsenter gjør med omsetningsavgift. Spesifikke data kan være nødvendig på en persons individuelle selvangivelse for å sikre at alle direkte skatter blir betalt som forventet.
Noen myndigheter pålegger en direkte skatt på prinsippet om betalingsevne, for eksempel med inntektsskatt. Eiendomsskatter, selv om de sannsynligvis vil være basert på verdi, kan fungere etter en progressiv plan ved at de øker med størrelsen og fasilitetene til en eiendom. Selv om direkte skatt ofte defineres på lignende måte av de fleste regjeringer, kan hver nasjon innføre sine egne sanksjoner for hvem som betaler. I India belastes for eksempel direkte skatter på grunnlag av boligstatus i stedet for statsborgerskap. I EU pålegger medlemslandene for tiden direkte skatter på nasjonalt nivå.