Qu'est-ce qu'une fiducie de vie commune?
Une fiducie commune de vie est une fiducie utilisée pour unir les actifs détenus par deux conjoints en une seule fiducie. Parfois utilisé en tant que composant dans la planification successorale pour assurer que le partenaire survivant dans la relation légalement reconnue conserve l'accès à tous les actifs, sans avoir à passer par un processus d'homologation. Il existe un certain nombre de façons de structurer ce type de confiance, ce qui oblige à déterminer quelle approche devrait être utilisée pour créer une fiducie vivante. En outre, certains inconvénients potentiels doivent être pris en compte avant de créer et de finaliser ce type d’arrangement financier.
Dans certains cas, la fiducie de vie commune fonctionne comme une alternative au testament. Cette approche fonctionne bien lorsque l’intention est de transférer la propriété de tous les actifs au partenaire survivant après le décès de l’autre partenaire. Pour les couples qui n'ont pas d'enfants ou d'autres héritiers dont ils souhaitent se souvenir, cet arrangement présente l'avantage de permettre à tous les actifs de devenir facilement propriétaires au moment du décès. Une fiducie de vie commune est considérée comme une excellente option lorsque le processus d’homologation au niveau local est quelque peu compliqué, car le conjoint survivant peut totalement contourner ce processus.
Bien qu'une fiducie de vie commune vise principalement à fournir au conjoint survivant un accès à tous les actifs du couple, cela ne signifie pas que les enfants ne peuvent pas être inclus dans cet arrangement. Par exemple, la confiance peut être structurée de manière à permettre la désignation d’un co-fiduciaire. Nommer un enfant adulte en tant que co-fiduciaire crée une situation dans laquelle, si les deux parents deviennent incapables et ne peuvent plus gérer leurs avoirs, le co-fiduciaire peut intervenir et agir en leur nom. Si les deux parents décèdent en même temps, par exemple à la suite d’un accident, le co-fiduciaire peut également prendre des mesures pour gérer la fiducie conformément aux instructions qui lui ont été laissées concernant le déboursement de ces avoirs.
Les fiducies de ce type peuvent être structurées de manière révocable et irrévocable. Avec une fiducie de vie commune révocable, des modifications peuvent être apportées ultérieurement, dans certaines circonstances. En cas de divorce du couple, ce type de fiducie pourrait être entièrement révoquée ou modifiée pour tenir compte de l'évolution de la relation. Une fiducie irrévocable est plus difficile à modifier ou à contourner, même si cela peut parfois être accompli, en fonction des circonstances, et de toute loi locale applicable à la fonction de différents types de fiducies.
Un avantage souvent cité pour une fiducie de vie commune est la capacité de gérer le fardeau fiscal plus efficacement. Plus précisément, ce type de fiducie peut réduire ou parfois éliminer la nécessité de payer des droits de succession. Si le souhait est de donner au conjoint survivant le contrôle des avoirs jusqu'à la fin de ses jours, il convient de réaffecter ces avoirs de manière à fournir un soutien aux enfants ou aux petits-enfants une fois que les deux époux sont décédés, la fiducie peut prendre la forme de ce qui suit: connu comme une confiance de la dynastie. S'il devait y avoir des enfants handicapés et incapables de prendre soin d'eux-mêmes, la fiducie pourrait être utilisée pour assurer des soins continus à cet enfant.
Une fiducie de vie commune présente quelques inconvénients. Si les actifs combinés des époux dépassent un certain montant, la succession peut être évaluée selon un taux d'imposition plus élevé au fur et à mesure que les actifs sont dépensés. Les fiducies de ce type bloquent également l’accès à l’information de la même manière que les dernières volontés. Cela signifie que les autres parents et héritiers ne seront pas en mesure d'obtenir des copies des documents de fiducie et de déterminer s'ils ont droit à l'un des actifs compris dans la succession. Bien que ce soit souvent une bonne chose, cela peut poser problème si le co-fiduciaire n'est plus en vie.