Qu'est-ce que la perte d'impôt?

La collecte des pertes fiscales est une stratégie financière conçue pour compenser les impôts qui s'appliqueraient aux gains en capital réalisés au cours de la période d’imposition. La stratégie est généralement axée sur les gains générés par les investissements à court terme, car de nombreux pays imposent les plus-values ​​sur ces types d’investissements à un taux légèrement supérieur à celui des gains réalisés grâce aux investissements à long terme. Bien que la collecte des pertes fiscales soit une stratégie réalisable et légale dans de nombreux pays, il existe généralement certaines limites à la manière dont la méthode de collecte peut être utilisée.

Afin de créer la perte fiscale, il est nécessaire de vendre un titre à court terme à perte, ce qui crée effectivement une perte en capital sur cet investissement. Les pertes en capital subies lors de la vente aident à compenser les gains en capital réalisés sur un investissement à court terme différent. Cette stratégie de récupération des pertes fiscales ne fonctionnera que si les gains en capital et les pertes en capital ont lieu au cours de la même période d’imposition.

Bien que la perte de recettes fiscales contribue à réduire les impôts au minimum, le processus réduit également le montant des gains globaux pour la période. Pour réduire au minimum les pertes, de nombreux investisseurs choisiront d’acheter des actions liées à une société appartenant toujours à la même catégorie générale, mais pas comme les actions qui ont été vendues. Par exemple, si l'action vendue était connectée à un fournisseur de services interurbains, l'investisseur peut choisir de remplacer l'action en achetant des actions dans un bureau de téléconférence. Les deux sociétés sont considérées comme faisant partie du secteur des télécommunications mais leur nature et leur fonction ne sont pas similaires.

Dans le cas où l'investisseur souhaite racheter des actions du stock vendu afin de générer la perte de recettes fiscales, il est important de respecter les lois applicables qui régissent cette action. Souvent, il y a une période d'attente avant que le rachat puisse avoir lieu et n'a pas d'incidence sur le processus de récupération des pertes fiscales. Dans à peu près toutes les situations, il est nécessaire d’attendre au moins un mois civil complet avant de procéder au rachat.

Les investisseurs doivent garder à l'esprit que de nombreux pays n'imposent pas de limitation du montant des pertes en capital pouvant être déduites des gains en capital réalisés au cours de la période d'imposition. Cependant, il existe généralement certaines limites quant au montant de la perte subie dans le cadre de la récupération de la perte fiscale qui peut être appliqué au revenu ordinaire. Le décès d'un conjoint au cours de la période d'imposition peut également avoir une incidence sur la manière dont la perte créée avec la stratégie de récolte peut être appliquée aux gains réalisés au cours de la période. Afin de comprendre exactement comment la collecte des pertes fiscales peut fonctionner dans un pays donné, il est important de se familiariser avec toutes les réglementations qui affectent les activités commerciales dans ce pays.